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私车公用如何进行账务及税务处理

私车公用缴纳的保险费可以税前列支吗?是否必须要做一个无租租赁协议,相关车辆费用方可企业税前列支?

    根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企〔2003〕646号)文件的规定:对纳税人因工作需要租用个人汽车,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。
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    根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企〔2003〕646号)文件的规定:对纳税人因工作需要租用个人汽车,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。
    其它应由个人负担的汽车费用,如车辆保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除。 各地区几乎也是参照此种方式执行,但各地区税务局对保险费的执行都几乎保持一致。收起

2018-05-04 18:07:20
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(1)购入甲材料一批,价款30000元,增值税进项税款5100元,款项已通过银行付讫,材料已验收入库,结转材料入库成本。
(2)采购员李某报销差旅费2500元(原借款3000元),余额收回现金。
(3)接受外单位投资100000元,款已存入银行。
(4)仓库发出材料一批,其中生产产品领用40000元,车间一般耗用5000元,厂部耗用6000元。
(5)售出A产品30O件,单位售价150元,单位成本100元,货款已预收50000元,不足部分对方已用银行存款支付,结转已售产品的生产成本(增值税率17%)。
(6)预提应由本月负担的短期借款利息3000元。
(7)用银行存款2000元支付罚款支出。
(8)用现金6000元支付退休人员工资。
(9)分配本月工资费用,其中生产工人工资30000元,车间管理人员工资12000元,厂部管理人员工资8000元。
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(12)结转本月发生的制造费用19000元。
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