库存现金该如何核算？

库存现金该如何核算？

（一）日常现金收付业务的核算 　　为了及时反映现金的收入、付出和结存情况，企业应设置“觅金日记账”进行序时登记。现金日记账一般采用三栏式。现金日记账应根据现金收入、付款凭证，按业务发生的顺序在“收入’，栏和“付出’栏逐笔登记。 每日业务终了，应加计收付总数，结算出库存现金结存额，以便和实际现金库存数额进行核对。为了总括反映库存现金的收支和结存情况，企业还应该设置“库存现金”总账。该账户的借方反映现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借方余额为企业的库存现金结存额。 企业的现金总账，可以根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记。如果企业日常现金收支业务量较大，为简化核算工作，可以根据实...全部

  （一）日常现金收付业务的核算 　　为了及时反映现金的收入、付出和结存情况，企业应设置“觅金日记账”进行序时登记。现金日记账一般采用三栏式。现金日记账应根据现金收入、付款凭证，按业务发生的顺序在“收入’，栏和“付出’栏逐笔登记。
  每日业务终了，应加计收付总数，结算出库存现金结存额，以便和实际现金库存数额进行核对。为了总括反映库存现金的收支和结存情况，企业还应该设置“库存现金”总账。该账户的借方反映现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借方余额为企业的库存现金结存额。
  企业的现金总账，可以根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记。如果企业日常现金收支业务量较大，为简化核算工作，可以根据实际情况，采用汇总记账凭证、科目汇总表等核算形式，定期或月份终了，根据汇总收付款凭证或科目汇总表等，登记“库存现金”总账。
   　　（二）备用金的核算 　　企业各职能科室、车闫如有经常性的零星支出，为了方便支付，减少报销手续，可以实行定额备用金制度。设立备用金的部门，对于领用的备用金应当定期向财务部门报销。　　在企业规模不大，领取备用金的部门或职工不多，备用金额不大的情况下，可在“其他应收款”总账科目下设立“备用金“二级科目，再按领取备用金的部门或个人进行明细核算。
  预付备用金时，应根据各单位或职工的借款单，借记“其他应收款——备用金”账户，贷记“备用金”、“银行存款”账户。经审核报销时，借记“制造费用”、“管理费用”等账户，贷记“其他应收款——备用金”账户。
  收回备用金余额时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”账户。“其他应收款——备用金”账户的余额，反映已领取但尚未报销的备用金数额。　　在企业规模较大，领取备用金的部门或职工较多，备用金总额较大时，可根据需要专设“备用金”总账账户进行总分类核算。
  预先领取备用金时，借记该账户，贷记“库存现金”账户，报销时，借记有关账户，贷记该账户；余额在借方，反映尚未报销的备用金。　　【例2-1】甲工业企业3月10日发生的与库存现金有关的业务有：企业从银行提取现金5000元；企业行政部门报销购买办公用品款500元；企业销售人员报销差旅费650元；生产部门领用备用金1500元。
  　　银行提现时：　　借：库存现金5000　　贷；银行存款5000　　行政部门报销办公用品开支时　　借：管理费用——办公费500　　贷：库存现金500　　销售人员报销差旅费时：　　惜：管理费用——差旅费650　　贷：库存现金650　　生产部门领用备用金时：　　借；其他应收款——备用金1500　　贷：库存现金1500。
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