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补缴前年度土地增值税同时缴纳罚款和滞纳金科目怎么分录

请问罚款和滞纳金是否也走“以前年度损益调整”科目,还是走“营业外支出”呢?

全部回答

2018-02-10

0 0

1、补交滞纳金及罚款分录 借:营业外支出--滞纳金及罚款 贷:银行存款等 2、土地增值税 (1)补提时 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 (2)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交时 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等

2018-02-09

76 0

    首先,赞同zyq135333的回答。 其次,就补交滞纳金及罚款略作分析: 多数观点,滞纳金、罚款计入发生的当期。我认为,这是有前提的,即之前的支付滞纳金、罚款不是很可能。
  这就要求以往年度并没有重大的土地增值税违规。如果往年的土地增值税由明显、重大违规,即当时就存在纳税义务而不如实反映,则当时就存在缴纳滞纳金、罚款的风险,而此风险在当时就应认定为“过去的交易和事项产生的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出企业”,当时就应当确认预计负债。
    故,也应当追溯调整以前年度。 当然,如果滞纳金、罚款不重大,即不是重大会计差错,则应直接计入本期;如果土地增值税不重大,也应直接计入本期。

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