摊销待摊费用时应如何做会计分录?
本月摊销的直接做管理费
借;管理费用-保险 1000
贷:银行存款 1000
除本月份摊销的外全部转入待摊费用
借:待摊费用 11000
贷;银行存款 11000
每月分摊时
借:管理费用--保险 1000
贷:待摊费用 1000
每月结利润时,将此笔分摊费用转入本年利润。 ###新准则中无待摊费用科目了,正确做法应该是这样:
借:预付账款12000
贷:银行存款12000
借:管理费用1000
贷:预付账款1000
借:本年利润1000
贷:管理费用1000###1。 借:待摊费用 -保险 12000
贷:银行存款 12000
2。借:管理费用 1000
贷:...全部
本月摊销的直接做管理费
借;管理费用-保险 1000
贷:银行存款 1000
除本月份摊销的外全部转入待摊费用
借:待摊费用 11000
贷;银行存款 11000
每月分摊时
借:管理费用--保险 1000
贷:待摊费用 1000
每月结利润时,将此笔分摊费用转入本年利润。
###新准则中无待摊费用科目了,正确做法应该是这样:
借:预付账款12000
贷:银行存款12000
借:管理费用1000
贷:预付账款1000
借:本年利润1000
贷:管理费用1000###1。
借:待摊费用 -保险 12000
贷:银行存款 12000
2。借:管理费用 1000
贷:待摊费用-保险费 1000###借:待摊费用12000
贷:银行存款12000
借:管理费用1000
贷:待摊费用1000
借本年利润1000
贷:管理费用1000###1、以银行存款支付时借:待摊费用—财产保险费12000元
贷:银行存款12000元
2、摊销时借:营业费用—财产保险费1000元
贷:待摊费用—财产保险费1000元
3、月末转入本年利润账户时借:本年利润1000元
贷:营业费用—财产保险费1000元###会计分录:
借:预付账款12000
贷:银行存款12000
借:管理费用1000
贷:预付账款1000
借:本年利润1000
贷:管理费用1000###应该进管理费用的。
支付时做 借:待摊费用 120000 贷:银行存款 120000
每月摊销时做 借:管理费用-财产保险费 10000 贷:待摊费用 10000
月末结转时做 借:本年利润 10000 贷:管理费用-财产保险费 10000###1。
先将财产保险费计入待摊费用:
借:待摊费用——财产保险费 12000。00
贷:银行存款 12000。00
2。将财产保险费每月分摊到费用:
借:管理费用——财产保险费 1000。
00
贷:待摊费用—-财产保险费 1000。00
3。月末结转利润:
借:本年利润 1000。00
贷:管理费用——财产保险费 1000。00
财产保险费应计入管理费用。
###如果是预交保险费,则计入待摊费用,具体分录如下,
预交时候时,借:待摊费用-财产保险费 12000 贷:银行存款或现金 12000
每月摊销时,借:管理费用或经营费用或制造费用 1000 贷:待摊费用-财产保险费 1000
月末结转利润时,借:本年利润 1000 贷:管理费用或经营费用或制造费用 1000
管理费用或经营费用或制造费用,视情况而定。
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