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其他应收款:核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项,包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款。应向职工收取的各种垫付款项,以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。其他应付款:核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等,具体包括:(一)应付经营租入固定资产和包装物租金;(二)职工未按期领取的工资;(三)存入保证金(如收入包装物押金等);(四)应付、暂收所属单位、个人的款项;(五)其他应付、暂收款项。其他应交款:核算企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项,包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等
要看发生的业务内容,属于个人的,应该说绝大部分是可以合并的(当然要看具体情况),否则同时加大的资产和负债数,虚增了资产。 比如说:小黄向公司借款以备出差,回来报销,那报销款应冲回其他应收款了,就不应挂在其他应付款科目里了,如果是挂了,两个科目是要合并的。 如果应收应付涉及到同一家公司,就不能随便合并了,需有对方同意冲抵 债权(或债务)的书面确认。 关键是做账的时间,是该冲负债就不要挂应收,该冲应收的就不要挂应付。
其他应收款和其他应付款各自的余额,没有理由非要结平!如果你认为在各自的余额中有一部分需要进行相互对冲的,事前一定要把这些项目的来龙去脉查清楚,才能进行账务处理。如果这些其他应收款和其他应付款各自的余额,根本没有任何联系,我认为你还是不要轻易进行处理为妙!
支付时:<br/>借:其他应收款——代付职工社保费<br/>贷:银行存款<br/>收回时(在工资中扣回):<br/>借:应付职工薪酬<br/>贷:其他应收款
其他应收款就是和公司经营以外的的暂付款 </p>因为你是个人不是公司客户所以前面加个“其他”这样可能会比较容易理解</p>比如说:你向公司借钱2000元,公司就要做分录:</p>借:其他应收款2000</p> 贷:库存现金 2000</p>你要和“应收账款”区分开来 </p></p>###其他应收款指企业应收、暂付其他单位或个人的各种款项。</p>如:单位张某因出差预借3000元差旅费。会计分录;</p>借:其他应收款-张某3000</p>贷:库存现金3000</p>###其他应收款区别于应收账款,一般用于主营业务之外单位与内部员工之间如:相关负责人对企业的物品损害丢失赔偿,罚款或者是暂借的差旅费等,都走其他应收款科目。###是企业发生的除销售商品、提供劳务以外的非销售活动的各种应收、暂付账款。</p>如员工出差借款1000元</p>借:其他应收款---XX1000</p>贷:现金1000</p>###应收而未收的为其他应付款 。在资产负债表里面。 对其他应收和应付要进行重分类。其他应收款的借方余额为 其他应收 贷方余额为其他应付 其他应付款的借方为其他应收 贷方为其他应付###其他应收款与其他应付款的区别 两者的主要概念与区别: 一、其他应收款 是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。 其他应收、暂付款的内容 其他应收、暂付款主要包括: 1.应收的各种赔款、罚款; 2.应收出租包装物租金; 3.应向职工收取的各种垫付款项; 考试大为你加油 4.备用金(向企业各职能科室、车间等拨出的备用金); 5.存出保证金,如租入包装物支付的押金; 6.预付账款转入; 7.其他各种应收、暂付款项。 二、其他应付款 指企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、职工未按期领取的工资,应付、暂收所属单位、个人的款项等 其他应付款的内容 ①应付经营租入固定资产和包装物租金; ②职工未按期领取的工资; ③存入保证金(如收入包装物押金等); ④应付、暂收所属单位、个人的款项; ⑤其他应付、暂收款项。
做一笔差错调账了###在摘要里注明是上年度的哪张凭证错误,更正为借:其他应收款-----xxx 其他应付款 -----(红字)###只是往来科目的错误,直接订正就可以,把原来错的科目用红字原路冲回,再按正确的做一笔分录即可
代扣代缴的个人所得应计入其他应收,从员工工资里扣除
代别人缴纳的营业税等其它款项,以后都是可以收得回来的,所以一般是先计入“其它应收款”等科目 代缴时 借:其它应收款 贷:银行存款 以后收回时 借:银行存款 贷:其它应收款
如果是先付后扣款的,就放其他应收款,先扣款后付的,就放其他应付款。反正2个都可以的。一旦定下来,就不要变了。
准确的表达是:其他应收款期末数=其他应收款的借方余额 其他应付款的借方余额;其他应付款期末数=其他应收款的贷方余额 其他应付款的贷方余额。可以那么填列,如果是其他应付款的贷方余额和其他应收款的借方余额就不能这样填了。
和经营直接相关的往来款项就放应收(付)帐款,其他往来都放其他应收/应付款吧。
长见识!! 我的理解是:只要在填报表时,你对“其他应收款”、“其他应付款”科目按明细进行重分类,这两科目没有区别,只是我们在“见名知义”的角度上,将“应收”二字习惯理解为债权,而将“应付”理解为债务而已!
在企业注销登记之前,要与往来单位和个人核实债权债务。能够及时清偿的及时清偿,暂时不能清偿的明确清偿方式和期限,最好把尚未实现的债权债务在清算时分配转移到投资人名下,并与债权、债务人重新签订债权、债务转移协议。否则,企业注销之后,就失去了主体资格,如果部分债权没有实现,将无法以该企业的身份主张和行使诉讼权利。
各个企业的情况不同,有的应收款多,有的应付款多。单独看应付款和应收款看不出来什么问题,一般要结合其他科目和指标进行分析。比如应付款一般对应存货,应收款牵涉到销售方式和信用政策等。 有的企业应付款高,如果同时存货也高,说明企业可能在囤货或者销路不是很好。 有的企业应收款相对较少,可能销售不多,也可能已经转化为了现金和银行存款,说明应收账款周转比较好等。
支付时: 借:其他应收款——代付职工社保费 贷:银行存款 收回时(在工资中扣回): 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款
看是不是上月社保还是当月社保! 上月社保上月已交,交时做的其他应收款,本月工资扣款中做其他应收款冲回, 本月社保先交时做的其他应收款,发放工资时做其他应收款冲回. 先发工资后交社保发工资时做其他应付款交社保时做冲回其他应付款)
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