89万个问题
33万个问题
1、福利费不计提以后,直接按发生的金额直接记在应付职工酬薪-福利费科目中 2、如果上年计提尚未用完的,今年发生的直接冲减上年的余额,或把余额转为企业利润 3、职工教育经费也不计提了,参考福利费的核算进行调整。
计提时;借:管理费用-工会经费 贷:其他应付款-工会经费 企业按应付职工薪酬总额的2%拨付工会组织,可以在税前扣除。可以直接拨付,不用计提。 直接拨付时: 借:管理费用-工会经费 贷:银行存款
2007新会计制度中的应付职工薪酬包括以前的应付工资和应付福利费,如果企业明确执行了新准则,那就用新准则的会计科目,如果单位没有用新准则,那还是用以前的会计科目.
应付福利利不再计提,发生的福利费, 1. 发生时 借:管理费用——福利费” 贷:应付职工薪酬——福利费 2.同样的 工资发生时借:管理费用——职工薪酬 贷:应付职工薪酬——应付工资
当然属于计提了!
1、按照你的会计处理,就损益而言,如果你们公司是当月的工资,当月发放,借:管理费用 贷:库存现金,的会计处理对本期损益没有影响;如果你们公司是当月的工资,下月发放,会对你们公司的损益有一定的影响。 2、就会计信息应用而言,因为“管理费用”核算内容较多,而且“管理费用”属于损益类账户,期末没有余额,如果要取得一定时期的工资信息,比较麻烦。所有工资通过“应付职工薪酬”过渡一下是非常必要的。
在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用,就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。
计提工资 借:管理费用 /销售费用/制造费用 贷:应付职工薪酬 支付工资: 借:应付职工薪酬 贷:现金/银行存款 其他应付款(个人交的费用) 应缴税费--个人所得税 交付时 借:其他应付款 (个人交的社保和住房公积金) 管理费用 (单位承担的) 贷:银行存款 交个人所得税 借:应缴税费-个人所得税 贷:银行存款
在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用,就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。 例:工资不含社保,一个员工应付工资为2000元,交社保,企业部分400元,个人部分180元。 计提时,借:管理费用——工资 2000 管理费用——社保400 贷:应付职工薪酬——工资 2000 应付职工薪酬——社保400 交社保时,借:应付职工薪酬——社保400 其他应收款——180 贷:货币资金580 发公司时,借:应付职工薪酬——工资2000 贷:贷币资金1820 其他应收款180 用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以,没有强制规定,反正借贷相等,只是暂挂科目。 如果工资中含社保,也就是说员工自己全额交社保。 借:管理费用——工资1600 管理费用——社保400 贷:应付职工薪酬——工资1600 应付职工薪酬——社保 400 其他类似。
应付福利费变为借方数 下月再提取
现在是据实列支,但是在企业所得税清缴汇算时要按《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的"第四十条 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。"执行.
1、福利费不用提取。 2、会计分录: (1)报销员工回家车费 (假如车费200元) 借:应付职工薪酬--职工福利 200 贷:库存现金 200 (2)月末,按照员工所在部门进行分配。如,该员工属于管理部门人员。 借:管理费用--福利费 200 贷:应付职工薪酬--职工福利 200
先说一下概念性问题 工会经费是由由当地地税局代扣找缴的 已建立工会组织的缴费单位,缴纳工会经费 未建立工会组织的缴费单位,缴纳工会筹备金 做账分录: 工会经费不用计提直接进管理费用 借:管理费用 贷:应付职工薪酬或其他应付款 -工会经费 申报交纳时 借:应付职工薪酬或其他应付款 -工会经费 贷:银行存款
工会经费是由由当地地税局代扣找缴的 已建立工会组织的缴费单位,缴纳工会经费 未建立工会组织的缴费单位,缴纳工会筹备金 做账分录: 工会经费不用计提直接进管理费用 借:管理费用 贷:应付职工薪酬或其他应付款 -工会经费 申报交纳时 借:应付职工薪酬或其他应付款 -工会经费 贷:银行存款
无影响。核定征收是按收入的25%(或20%--小型微利企业)再乘以10%就是应纳的企业所得税。应付福利费早就不再计提了,但是也可以说一下计提的分录:借:主营业务成本(管理费用) 贷:应付福利费 多计提的费用可以用红字冲回
报销时: 借:应付职工薪酬——社会保险费(医疗保险费) 贷:库存现金 结转时: 借:生产成本/制造费用/管理费用等 贷:应付职工薪酬——社会保险费(医疗保险费)
应付工会经费=月实际发放工资总额*2%(工资总额包括:岗位工资、工龄工资、效益工资、加班加点工资、生活补贴和其他工资等) 会计分录: 借:管理费用-工会经费 销售费用-工会经费 …… 贷:应付职工薪酬-工会经费
1、按照新会计准则,职工福利费不用提取了。 2、会计分录 (1)发生的职工医药费 借:应付职工薪酬--职工福利 贷:库存现金 (2)月末分配时 借:管理费用--福利费 贷:应付职工薪酬--职工福利 注: 如果你单位还没执行新会计准则,发生的职工医药费直接计入“管理费用--福利费”科目。
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