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商品采购的账务处理: 1、单货同到的账务处理 办理货款结算时: 借:商品采购--××公司 经营费用 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等账户 商品验收入库,采用进价法核算时: 借:库存商品--甲产品 贷:商品采购--XX公司 商品验收入库,采用售价法核算时: 借:库存商品--甲产品 贷:商品采购--××公司 商品进销差价--甲产品 2、单到货未到的账务处理。 经与采购合同核对无误,同意承付货款: 借:商品采购--××公司 应交税金--应交增值税(进项税额) 经营费用--运杂费 贷:银行存款 商品到达并验收入库,采用售价法核算: 借:库存商品--乙商品 贷:商品采购--××公司 商品进销差价--乙产品 3、货到单未到的账务处理。货验收入库时暂不作记录,待结算单据到达时按第一种方法记录。 若月底单据仍未到达,则先按暂估价入库记录: 借:库存商品--××商品 贷:应付账款--××公司 下月初对月终尚未付款的商品用红字冲销: 借:库存商品--××商品 (红字) 贷:应收账款--××公司 (红字) 接到银行转来承付货款通知: 借:商品采购--××公司 应交税金--应交增值税(进项税额) 经营费用--运杂费 贷:银行存款 同时,仓库送来收货单 借:库存商品--××商品 贷:商品采购--××公司 商品进销差价--××商品 4、预付货款购进的账务处理。 预付货款时: 借:预付货款--XX公司 贷:银行存款 收到所购商品,货款预付不够时: 借:商品采购 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:预付账款--××公司 现金或银行存款 或收到所购商品,货款预付多余时: 借:商品采购 应交税金--应交增值税(进项税额) 现金或银行存款 贷:预付账款--××公司 商品验收入库,采用售价法核算: 借:库存商品 贷:商品采购 商品进销差价
给你提供一份存货减值或损失的账务处理参考
做样品发出,要视同销售计算销项税的 借:销售费用 贷:库存商品 应交税金-应交增值税(销项税额) 内部实验领用产品,做进项税额转出 借:生产成本或制造费用 贷:库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
直接按照冲减折扣后金额入账就可以了
直接按照冲减折扣后金额入账就可以了.
账务处理如下: 1、发出商品: 借:发出商品 贷:库存商品 2、确认销售: 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 3、结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:发出商品
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财政部、国家税务总局 财税[2009]9号 ): (三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税: 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位. 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料. 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦). 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品. 5.自来水. 6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土). 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更. 至于账务处理,同小规模纳税人账务处理相同(不抵扣进项税额): 借:银行存款(或应收账款) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税
商品发出时,按商品的实际成本(或进价),借记“分期收款发出商品”,贷记“库存商品”科目。采用计划成本(或售价)核算的企业,还应分摊实际成本与计划成本(或进价与售价)的差额。在每期销售实现(包括第一次收取货款)时,按本期应收的货款金额,借记“应收账款”、“银行存款”等科目,按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目;同时,按商品全部销售成本与全部销售收入的比率,计算出本期应结转的营业成本,借记“主营业务成本”等科目,贷记“分期收款发出商品”。
采用分期收款销售方式下,企业已经发出,但尚未实现收入的产品、商品和物资.在分期收款销售方式下,销售企业应按照合同约定先交付商品,货款以后分期 收回,销售收入应按照合同约定的收款日期分期确认。对于尚未实现收入但已发 出的商品,应设置“分期收款发出商品”账户核算已经发出但尚未结转的商品成 本。会计分录如下:发出时 借;发出商品 贷:库存商品 按合同约定的日期确认收入 借:应收帐款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-进项税额 同时结转成本 借:产品销售成本 贷:发出商品 收到款项时 借:银行存款 贷:应收帐款所以发出商品在发出时不交增值税,只有确认收入时才交.发出商品退回分两种情况:1.未确认收入之前退回借:库存商品 贷:发出商品2.确认收入之后又退回的借:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税税额) 贷:应收账款或银行存款等借:库存商品 贷:主营业务成本
这种称为调价折扣,俗称价保。发票是等到结款的时候才开,增值税销项是根据账上收入数进行计提,那么价保要有双方确认的价保协议,在账务上,设立“应收账款——某客户——调价折扣”、“商品销售收入——折扣及折让——调价折扣”进行专门的核算,即 借:商品销售收入——折扣及折让 贷:应收账款——某客户——调价折扣 应交税费——应交增值税(销项税额) 不要直接冲减原先发货确认的销售收入和应收账款,以保障总账数据和物流系统的数据钩稽关系不被破坏。
由于付款与收货时间不一致形成以下几种账务处理方法: ①单货同到的账务处理。结算货款时,按商品进价、进项增值税额及发生进货费用借“商品采购"、"应交税金"、"经营费用",贷记"银行存款"。商品验收入库后,借记"库存商品",贷记"商品采购",采用售价法核算的,商品售价与进价之间的差额贷记"商品进销差价"。 ②单到货未到的账务处理。分单到承付货款和商品验收入库两步进行账务处理。 ③货到单未到的账务处理。商品验收入库时暂不作账务处理,待单到结算货款时再作账务处理;若月底单仍未到,按应付价或暂估价借记"库存商品"、"应交税金",贷记"应付账款",下月初用红字冲回,待单到再作处理。 ④预付货款购进。预付货款时,借记"预付账款",贷记"银行存款",收到商品时借记"商品采购"、"应交税金"等账户,贷记"预付账款";另一方面商品入库后借记"库存商品",贷记"商品采购"账户。
(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。 (2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记“衍生工具”科目,按发生的交易费用借记“投资收益”科目,按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。 (3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记“衍生工具”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。 (4)衍生工具终止确认时,应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。 为了回答你这个问题,我查了许多资料,翻阅了许多书,虽然不尽详细,但我仍然希望能对你起到很大的资料,这是我努力找资料的最大满足之处!
一)对于未满足收入确认条件的发出商品,应按发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),借记本科目,贷记“库存商品”科目。 发出商品发生退回的,应按退回商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),借记“库存商品”科目,贷记本科目。 (二)发出商品满足收入确认条件时,应结转销售成本,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。采用计划成本或售价核算的,还应结转应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
发票是等到结款的时候才开,增值税销项是根据账上收入数进行计提,那么价保要有双方确认的价保协议,在账务上,设立“应收账款——某客户——调价折扣”、“商品销售收入——折扣及折让——调价折扣”进行专门的核算,即 借:商品销售收入——折扣及折让 贷:应收账款——某客户——调价折扣 应交税费——应交增值税(销项税额) 不要直接冲减原先发货确认的销售收入和应收账款,以保障总账数据和物流系统的数据钩稽关系不被破坏。
销售商品收入的账务处理: 1.一般销售商品业务 在进行销售商品的会计处理时,首先要考虑销售商品收入是否符合收入确认条件。符合所规定的五个确认条件的,企业应及时确认收入,并结转相关销售成本。企业判断销售商品收入满足确认条件的,应当提供确凿的证据。通常情况下,销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;交款提货销售商品的,在开出发票账单收到货款时确认收入。交款提货销售商品,是指购买方已根据企业开出的发票账单支付货款并取得提货单的销售方式。在这种方式下,购货方支付货款取得提货单,企业尚未交付商品,销售方保留的是商品所有权上的次要风险和报酬,商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方,通常应在开出发票账单收到货款时确认收入。 。 2.已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品 如果企业售出商品不符合销售商品收入确认的五个条件,不应确认收入。为了单独反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本,企业应增设“发出商品”科目。“发出商品”科目核算一般销售方式下,已经发出但尚未确认销售收入的商品成本。 企业对于发出的商品,在不能确认收入时,应按发出商品的实际成本,借记“发出商品”科目,贷记“库存商品”科目。发出商品满足收入确认条件时,应结转销售成本,借记“主营业务成本”科目,贷记“发出商品”科目。“发出商品”科目的期末余额应并入资产负债表“存货”项目反映。 发出商品不符合收入确认条件时,如果销售该商品的纳税义务已经发生,比如已经开出增值税专用发票,则应确认应交的增值税销项税额,借记“应收账款”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。如果纳税义务没有发生,则不需进行上述处理。 3.销售折让 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让时,按应冲减的销售商品收入金额,借记“主营业务收入”科目,按增值税专用发票上注明的应冲减的增值税销项税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按实际支付或应退还的价款,贷记“银行存款”、“应收账款”等科目。如果发生销售折让时,企业尚未确认销售商品收入的,则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。
委托代销的商品,应在商品发交受托单位后,按实际成本,借记“发出商品”科目,贷记“库存商品”科目。收到代销单位报来的代销清单时,按应收金额,借记“应收账款”科目,按应确认的收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目,按应交的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;按应支付的代销手续费等,借记“销售费用”科目,贷记“应收账款”科目。同时按代销商品的实际成本,借记“主营业务成本”、“其他业务成本”科目,贷记“发出商品”科目。
商品储存是指商品流通企业购进备售尚未销售,而将商品置放于仓库。商品储备要适度、合理,过少容易脱销,过多影响资金周转。下面小编来为你解答,希望对你有所帮助。<p>1、按一定比例提取削价准备金</p><p>借:商品销售成本</p><p>贷:商品削价准备</p><p>2、用商品销价准备金弥补商品销价损失</p><p>借:商品削价准备</p><p>贷:商品销售成本</p><p>3、削价将商品销售出去</p><p>借:银行存款</p><p>贷:商品销售收入</p><p>应交税金——应交(销项税额)</p><p>同时,结转销售成本:</p><p>借:商品销售成本(原进价)</p><p>贷:库存商品</p><p>4、用提取的商品销价准备金弥补销价损失</p><p>借:商品削价准备</p><p>贷:商品销售成本</p><p>二、削价损失直接在销售当期损益内处理</p><p>1、决定削价,冲减原进销价差</p><p>借:商品进销差价(金额为原售价减去进价)</p><p>贷:库存商品</p><p>2、调整当期商品销售成本</p><p>借:商品销售成本</p><p>贷:库存商品(原进价减去销价后的售价)</p><p>3、削价销售收回货款</p><p>借:银行存款</p><p>贷:商品销售收入</p><p>应交税金——应交增值税(销项税额)</p><p>同时,按调整的成本结转商品销售成本:</p><p>借:商品销售成本</p><p>贷:库存商品</p><p>三、储存商品调价的账务处理</p><p>1、商品进价的调整,按新的进价和进销差价在有关账户体现。</p><p>2、商品售价的调整。</p><p>(1)调高售价时:</p><p>借:库存商品(调整后的售价减去原售价的差额)贷:商品进销差价</p><p>(2)调低售价时:</p><p>借:商品进销差价</p><p>贷:库存商品(原售价减去调整后的售价的差额)。</p>
这种称为调价折扣,俗称价保。发票是等到结款的时候才开,增值税销项是根据账上收入数进行计提,那么价保要有双方确认的价保协议,在账务上,设立“应收账款——某客户——调价折扣”、“商品销售收入——折扣及折让——调价折扣”进行专门的核算,即 借:商品销售收入——折扣及折让 贷:应收账款——某客户——调价折扣 应交税费——应交增值税(销项税额) 不要直接冲减原先发货确认的销售收入和应收账款,以保障总账数据和物流系统的数据钩稽关系不被破坏。
①采购时,按不含税成本借记“在途物资”,按进项税额借“应交税费——应交增值税(进项税额)” ②入库时,按含税售价借记“库存商品”科目,按不含税的进价贷记“在途物资”科目,再按含税的进销差价贷记“商品进销差价”科目。 计入商品进销差价的金额=商品含税售价-商品不含税进价
《增值税暂行条例》第十条的规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此,企业自制的产成品报废,如果不属于因管理不善而造成的,而是由市场等其他原因造成的,应属于正常损失,不用作进项税额转出处理;否则需作进项税额转出处理。这个要看你的报废商品是什么原因形成的,如果是非正常损失,借:待处理财产损益——待处理流动资产损益贷:原材料贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)批准:借:营业外支出贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益如果是正常损失,就正常处理就行了
残损商品要是不能用的话就直接算到营业外之处就行了,借:营业外之处贷:库存商品
1好处就是简单 另外如果是按实际利润缴税的吋候提前确认了成本 所得税上有吋间优惠 2 发货是现象,交易的本质可能是代销、赊销、预付款销售等,比如是非买断型代销就会用发岀商品来过渡,因为对方可能会退货
是普通发票还是专用发票,普通发票直接冲红。专票冲红需要开具红字通知单;另外你是以发票确认收入因此也要冲减收入和成本;如果你当初结转了成本还要冲减成本,如果当年未做成本 结转可以不做成本冲回
一、如果是库存商品过期、变质报废,账务处理: 进行确认损失: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:库存商品-某商品 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)[非增值税一般纳税人不做此笔] 报经批准后处理时 1、如果是正常的原因造成的报废处理,分录: 借:管理费用 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2、如果是自然灾害造成的,则分录: 借:营业外支出-非常损失 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3、如果是人为的原
我们委托外贸公司进口商品,只付代理费给他们. 我们委托外贸公司出口商品,也只付代理费他们,他们退税后再给我们 那我收到这部分费用,如何做? 我们九月才能自己进出口 那是不是对于这笔业务,我向税务局申报时,只能是销项税--进项税 于内销一样的处理呢
发出商品的主要账务处理: (1)对于未满足收入确认条件的发出商品,应按发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),借记“发出商品”科目,贷记“库存商品”科目。 (2)发出商品满足收入确认条件时,应结转销售成本,借记“主营业务成本”科目,贷记“发出商品”科目。采用计划成本或售价核算的,还应结转应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
借:销售费用 贷:库存商品
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