45万个问题
2万个问题
抽资时: 借:应收帐款--XXX 贷:现金 (当时应为:借:其他应收款,现在将错就错,让他去) 现在陆续归还时(用发票来报销): 借:费用类(管理费用、营业费用或销售费用) 贷:应收帐款--XXX 冲销以前年度已报销的: 借:利润分配--未分配利润 贷:应收帐款--XXX
1。提前支付给食堂餐费时,可以建立备用金管理 借:其他应收款---食堂备用金 贷:现金 2.在工资发放时代扣时 借:应发工资 贷:银行存款 其他应付款 -食堂餐费 3.在次月初给食堂 借:其他应付款 -食堂餐费 贷:现金 4.在每年末将备用金于其他应付款 -食堂餐费科目互抵既可.不再发给食堂.次年在借既可. 借:其他应付款 -食堂餐费 贷:其他应收款---食堂备用金
关于保险的会计分录,计入其他应付款和其他应收款有什么区别-----计入其他应付款一般是你公司缴纳保险在发放工资后,先从工资中扣除来,再缴到社保局;计入其他应收款一般是你公司缴纳保险在发放工资前,先到社保局缴纳了保险,再从工资中扣回来。
有许多人还分不清其他应付款和其他应收款的区别,今天就借用浅显易懂的解释,跟大家说下。 其他应收款:资产类应收项科目,期末余额一般在借方, 其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1.应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;企业应收罚款的会计分录: 借:其他应收款 贷:营业外收入 2.应收的出租包装物租金;应收出租包装物租金的会计分录为: 借:其他应收款 贷:其他业务收入 3.应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;应向职工收取的各种垫付款项的会计分录为: 借:其他应收款 贷:银行存款 4.存出保证金,如租入包装物支付的押金;支付押金的会计分录为: 借:其他应收款 贷:银行存款 存出投资款属于其他货币资金,存入保证金属于其他应付款。 其他应付款:负债类应付项科目,期末余额一般在贷方 其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。 核算范围 通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。 而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
1、企业发生的外币交易业务,按当日或当期期初的市场汇价折合为记帐本位币。 2、投入外币资本业务会计处理 (供你参考) 投入外币资本业务,主要是指投入资本的折合,即当投入资本与原注册资本或记帐本位币不一致时,需要按一定汇率将投入资本折合为注册资本或记帐本位币。在折合时,对有关资产帐户,按收到出资额当日的市场汇价折合。对“实收资本”帐户,合同有约定汇率的,按合同约定汇率折合,合同汇率与市场汇率的差额,作为资本公积处理;合同没有约定汇率的,应分别不同情况按下列方法处理: (1)登记注册的货币与记帐本位币一致时,按收到出资时的市场汇价折合,借记“银行存款”(美元户),贷记“实收资本” (2)登记注册的货币与记帐本位币不一致时,按企业第一次收到出资时的市场汇价折合;如果投资人分期出资的,则各期出资均应按第一次收到出资时的市场汇价折合。由于有关资产帐户与实收资本帐户所采用的折合汇率不同而产生的记帐本位币差额,作为“资本公积”处理。 例:某企业注册货币为美元,注册资本100万元美元,记帐本位币为人民币。按合同规定合资双方出资比例为1:1,即中方出资50万美元,外方出资50万元美元。依合同约定,中方投资分两次进行,第一次出资30万美元,当日的市场汇价为$1=¥8.30,第二次出资20万美元,当日的市场汇价为$1=¥8.35,则 第一次出资时的会计分录如下: 借:银行存款(美元)($300000×8.3) 2490000 贷:实收资本 2490000 第二次出资时的会计分录为: 借:银行存款(美元)($200000×8.35)1670000 贷:实收资本 1660000 贷:资本公积──资本折算差额 10000 2009-11-17 09:09 补充问题 1、有个可研报告定金20000,这个如何做会计分录?入到什么科目? 借:其他应收款--定金 20000 贷:现金等 20000 2、房租有办公租房和宿舍租房,不过都是打的白条,是一年的房租,这个入哪个科目?如何做分录? (1)白条不能入账。可以和老板说用正式发票入账。如果租用的房子是单位的,让单位提供发票。如果租用的房子是个人的,让个人到税务代开发票。 (2)办公租用的房子,记入“管理费用--房租”科目;员工宿舍房子租金,记入“管理费用--福利费”科目。 3、其中房子有2个收条日期是在营业执照拿之前的,该怎么处理? 会计可以灵活掌握,不要分的太细,这两个收条与上面房屋租金和并一起做帐。
“其他应收款”和“其他应付款”虽然是两个会计科目,但某些情况下,小企业为了简化核算,可以只设立一个会计科目,即用“其他应收款”代替“其他应付款”或用“其他应付款”代替“其他应收款”,你说的可能是这种情况。 还有另外一种情况是:直接冲减了对方公司的欠款
通俗讲其他应收款是暂时支付出去要收回来的,典型的预借差旅费;其他应付款是暂时欠对方的,要支付的,典型的是收取的押金
我比较同意XURUI说的前一种, 只是无法支付的应付账款应当作为当期的应纳税所得额交纳企业所得税就可以了
比如说两家公司和你的公司有业务往来,A公司欠你10000元。当时做账为: 借:其他应收款10000 贷:**** 10000 你们公司欠B公司10000元,做账为: 借:**** 10000 贷其他应付款10000 现在你和两家公司商量好了,说A公司不用还我钱了,于是A公司直接把这10000元还给了B公司。 于是,B公司给你开一个收据,然后你在给A公司开一个收据,用这两张凭证就可以做出如上分录: 借:其他应付款10000 贷:其他应收款10000
养老保险也可以不提取,按照实际缴纳的金额直接入账。9月份企业交养老保险50000,职工交的养老保险20000。会计分录: (1)缴纳时 借:管理费用--劳动保险费 50000 借:其他应收款--职工个人社保 20000(个人负担部分) (2)个人负担部分,在支付工资时代扣 借:应付工资 贷:其他应收款--职工个人社保 20000 贷:现金
通俗讲其他应收款是暂时支付出去要收回来的,典型的预借差旅费;其他应付款是暂时欠对方的,要支付的,典型的是收取的押金</p>###其他应收款是你自己公司的非主营业务产生的收入,其他应付款则相反。###如果是一家企业,就把金额少的转入金额多的科目。不管它是应收还是应付。这样一来不管是谁欠谁的,数量小一目了然。</p>
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
1、之所以要记到其他应付款是因为这押金是将来的一项债务。 2、但由于不是生产经营时货款类债务故不可在(应付帐款)中核算,3、又由于不是如借款等业务产生,故不能在(短期借款)等负债类科目中核算。
【问】甲企业为小企业,在2011年1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元,其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元,应交个人所得税金额为5万元。实际支付时,企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元,共支付给职工现金84.5万元,转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理? 【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为: 借:其他应收款——代垫家属药费 5000 贷:银行存款 5000 代扣代缴社保金和个人所得税 借:应付职工薪酬——工资 150000 贷:其他应付款——代扣代缴社保费 100000 应交税费——代扣代缴个人所得税 50000 实际支付工资、社保金和个税时的处理为: 借:应付职工薪酬 850000 其他应付款——代扣代缴社保费 100000 应交税费——代扣代缴个人所得税 50000 贷:库存现金 845000 其他应收款——代垫家属药费 5000 银行存款 150000
管理费用-运输费
为在建工程所发生的一切费用都记入工程成本核算账户,其中包括专项借款利息,工程项目的保险费,税费(有抵扣的增值税除外另记)。
如果房屋是租赁的 借:长期待摊费用-固定资产改良支出 其他应收款 贷:其他应付款-装修公司 再按租赁期限分月摊销 如果房屋是自已的,借:在建工程 贷:其他应付款-装修公司 再转入固定资产
关于保险的会计分录,计入其他应付款和其他应收款有什么区别-----计入其他应付款一般是你公司缴纳保险在发放工资后,先从工资中扣除来,再缴到社保局;计入其他应收款一般是你公司缴纳保险在发放工资前,先到社保局缴纳了保险,再从工资中扣回来。###1、计提社会保险时:借:管理费用--社会保险(单位缴费部分)借:其他应收款--社会保险(个人缴费部分)贷:其他应付款--社会保险2、缴纳社会保险时:借:其他应付款--社会保险贷:现金(或银行存款)3、发放工资时扣回个人缴费部分:借:应付工资贷:其他应收款--社会保险贷:现金(发放工资时的其他分录已省略)
如果先扣工资,后交社保,用其他应付款; 如果先交社保,后扣工资,用其他应收款。 但大多都是用其他应付款。
应缴税金、固定资产折旧、应付工资、应付利息、盈余公积、坏账准备金等需要计提。</p>收入、成本、费用类等科目需要结转。</p>###工资计提,所得税计提,盈余公积计提,利息计提等等,制造费用结转,主营业务收入结转,其他业务收入结转,本年利润结转,所得税结转,盈余公积结转,利润分配结转等等###固定资产折旧、应缴税费等月末需要计提</p>损益类科目、生产成本、制造费用等月末需要结转</p></p>###通常需要计提的,比如应付职工薪酬科目,比如工资和劳动保险,住房公积金什么的</p>应交税费科目,比如营业税、企业所得税、教育费附加等等,当然个人所得税和增值税是不需要计提的</p>应收项目的坏账准备,按照重分类后的辅助项余额的6%计提(我们是按照这个比例的)</p>存货跌价准备</p></p>###一、需要计提的科目:1、应交税金 2、预提费用 3、累计折旧 4坏账损失 5、应付工资薪酬</p>二、需要结转的科目:1、主营业务收入 2、其他业务收入 3、主营业务成本 4、其他业务成本 5、补贴收入 6、营业外收入 7、营业外支出 8、营业费用 9、管理费用 10、财务费用 11、税金及附加 12、所得税</p></p>
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