85万个问题
76万个问题
资产负债表编制说明 1.本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2.本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法： (1)“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 (2)“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。 企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 (3)“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。 (4)“应收股利”项目，反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 (5)“应收利息”项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。 (6)“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。 (7)“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (8)“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。 (9)“应收补贴款”项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。本项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。 (10)“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项一目应根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“神存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (11)“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。 (12)“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 (13)“长期股权投资”项目，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。 (14)“长期债权投资”项目，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额。长期债权投资中，将于三年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。 企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 (15)“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计拆旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。 (16)“固定资产减值准备”项目，反映企业计提的固定资产减值准备。本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。 (17)“工程物资”项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。 (18)“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。 (19)“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损。报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。 (20)“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 (21)“长期待摊费用”项目，反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含五年)的各种费用，如租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用。长期待摊费用中在三年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。 (22)“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 (23)“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。 (24)“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。 (25)“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。 (26)“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。 (27)“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。 (28)“应付工资”项目，反映企业应付本付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。 (29)“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。 (30)“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。 (31)“应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。 (32)“其他应交款”项目，反映企业应交未交的除税金。应付股利等以外的各种款项。本项目应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。 (33)“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 (34)“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。 (35)“预计负债”项目，反映企业预计负债的期末余额。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。 (36)“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列，如“待转资产价值”科目的期末余额可在本项目内反映。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容及金额。 (37)“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。 (38)“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。 (39)“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。 (40)“专项应付款”项目，反映企业各种专项应付款的期末余额。本项目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。 (41)“其他长期负债”项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到期的长期负债后的金额填列。 (42)“递延税款贷项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。 (43)“实收资本(或股本)”项目，反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。 (44)“已归还投资”项目，反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。 (45)“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。 (46)“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。 (47)“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。
用“固定资产”科目余额减去“累计折旧”科目余额，得数填在资产负债表中“固定资产”期末余额中。
资产负债表各项目是按总账科目分析填列的，具体核算过程就是整个会计期间各项业务的核算过程，包括资产、负债和所有者权益，不是一句两句能说清楚的。 如何最资产负债表进行分析，提供一些参考。 利用《资产负债表》观察： 财务结构及负债经营合理程度 拥有或控制资源情况及资金实力 观察企业偿债能力和筹资能力 预见未来财务状况 例如，资金结构分析： 1、所有者权益比率=（盈余公积+资本公积+未分配利润）/实收资本 又称实收资本安全率，反映公积金对实收资本的保证程度 2、流动负债构成比率=流动负债合计/资产合计 考察企业一定时期内流动负债受否是否过多 3、流动资产构成比率=流动资产合计/资产总额 考虑流动资产比重，衡量企业经营的稳定性和收益性 4、固定资产与所有者权益总额比率=固定资产净值/所有者权益 反映两者之间的比例是否合适，从另一个侧面反映借款经营程度 对资产负债表的分析也是有重点的，看你具体要分析什么，不可能逐项全部进行分析。
资产负债表中的存货都包括：存货 按不同的生产环节分为不同的种类，这里按照经济用途划分为以下几类：原材料指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品、主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，虽然同属于材料，但是，由于用于建造固定资产等各项工程不符合存货的定义，因此不能作为企业的存货进行核算。 在产品 指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。 半成品指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。 半成品不包括从一个生产车间转给另一个生产车间待继续加工的在产品以及不能单独计算成本的在产品。 产成品指工业企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位或者可以作为商品对外销售的产品。企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后，应视同企业的产成品。 商品指商品流通企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 周转材料指企业能够多次使用、但不符合固定资产定义的材料，如为了包装本企业商品而储备的各种包装物，各种工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等低值易耗品和建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等其他周转材料。但是，周转材料符合固定资产定义的，应当作为固定资产处理。 委托加工物资指小企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资。
资产负债表中的存货都包括： 存货 按不同的生产环节分为不同的种类，这里按照经济用途划分为以下几类：原材料指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品、主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，虽然同属于材料，但是，由于用于建造固定资产等各项工程不符合存货的定义，因此不能作为企业的存货进行核算。 在产品 指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。 半成品 指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。 半成品不包括从一个生产车间转给另一个生产车间待继续加工的在产品以及不能单独计算成本的在产品。 产成品 指工业企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位或者可以作为商品对外销售的产品。企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后，应视同企业的产成品。 商品 指商品流通企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 周转材料 指企业能够多次使用、但不符合固定资产定义的材料，如为了包装本企业商品而储备的各种包装物，各种工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等低值易耗品和建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等其他周转材料。但是，周转材料符合固定资产定义的，应当作为固定资产处理。 委托加工物资 指小企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资
1、制造费用一般情况下月末是没有余额的，月末将发生额全部转入“生产成本”，借：生产成本，贷：制造费用。<br/>2、生产成本月末未完工的就是“在产品”，有两种作法，第一是就在生产成本账面不动，第二是借：生产成本，贷：自制半成品。月末完工的转入“产成品”，借：产成品/库存商品，贷：生产成本。<br/>3、产成品销售的时候，借：主营业务成本，贷：产成品/库存商品。<br/>生产成本只有在月末有余额的情况下才会在资产负债表体现，利润表是不体现生产成本的。<br/>生产成本的账务处理如下：<br/>基本财务处理：<br/>为了核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产品(包括产成品、自制半成品、提供劳务等)、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项生产费用，企业应当设置“生产成本”科目。该科目的借方反映所发生的各项生产费用，贷方反映完工转出的各种产品、自制材料、自制工具以及自制设备等的成本，期末借方余额，反映尚未加工完成的各项在产品的成本。<br/>为了分别核算基本生产成本和辅助生产成本，企业还应在“生产成本”科目下，分别设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个明细科目。“基本生产成本”明细科目核算企业基本生产车间为完成企业主要生产目的而进行的产品生产所发生的生产费用，用以计算基本生产的产品成本。“辅助生产成本”明细科目核算企业辅助生产车间为基本生产服务而进行的产品生产和劳务供应所发生的生产费用，用以计算辅助生产产品和劳务成本。这里要注意，为辅助生产所提供的劳务仍在“辅助生产成本”明细科目内核算，因为它不属于独立的劳务提供活动，这与后面要讲到的“劳务成本”科目的核算内容是不一致的。在这两个明细科目下，还应当按照成本核算对象开设明细账，账内按成本项目设专栏进行明细核算。<br/>企业发生的各项生产费用，应按成本核算对象和成本项目分别归集，属于直接材料、直接人工等直接费用，直接计入基本生产成本和辅助生产成本，属于企业辅助生产车间为生产产品提供的动力等直接费用，应当在本科目“辅助生产成本”明细科目核算后，再转入本科目“基本生产成本”明细科目；其他间接费用先在“制造费用”科目归集，月度终了，再按一定的分配标准，分配计入有关的产品成本。<br/>制造费用期末结转到生产成本，因此结转后的制造费用期末余额为零，不存在财务报表体现问题。<br/>生产成本在资产负债表中以存货的方式得到反映。<br/>企业会计制度规定，存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、加工中的、在途的各类材料、商品、在成品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。在产品及半成品即为生产成本。
资产负债表当然有长期借款这个科目； 资产负债表中的“长期借款”项目应根据“长期借款”的期末余额减去即将在一年内到期的长期借款金额后填列。
填列资产负债表科目余额时，其他应收款包括备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金、押金、应向职工收取的各种垫付款项、单位之间临时周转用暂借款等。 资产负债表中“其他应收款”项目，应根据“其他应收款”科目余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列。 《企业会计准则第30 号——财务报表列报》应用指南（2014）（5）综合运用上述填列方法分析填列。主要包括：“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列。 其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
听你的这种说法，知道你接触会计时间不长，如果真是这样的话，我倒建议你尽可能理解后背下来，因为如果是一个熟会计的话，这些是不用背的。而对于一个初学者来讲，有很多东西马上去理解有点难度的。
除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。 按照一级科目余额（借方减贷方）填列。
资产负债表期末余额等于 1、资产类科目：年初数加本期借方发生额减本期贷方发生额。 2、负债和损益类科目：年初数加本期贷方发生额减去本期借方发生额 资产负债表计算公式 以下适用于《小企业会计制度》 资产： 1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金 2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备 3.应收票据＝应收票据 4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备” 5.预收账款＝应收账款（贷） 6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备” 7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等” 存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用] 9.其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产 10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额] 11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.] 12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内] 13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内] 14.工程物资＝工程物资 15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列] 16.无形资产＝无形资产 17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额” 18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 负债： 19.短期借款＝短期借款 20.应付票据＝应付票据 21.应付账款＝应付账款(贷) 22.预付账款＝应付账款（借） 23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 24.应付福利费＝应付福利费 25.应付利润＝应付利润 26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 28.其他应付款＝其他应付款 29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映] 30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债” 31.长期借款＝长期借款 32.长期应付款＝长期应付款 33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列 所有者权益 34.实收资本＝实收资本 35.资本公积＝资本公积 36.盈余公积＝盈余公积 37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额 38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]
负债 1 2101 短期借款 贷 负债 1 2111 应付票据 贷 负债 1 2121 应付账款 贷 负债 1 2131 预收账款 贷 负债 1 2141 代销商品款 贷 负债 1 2151 应付职工薪酬 贷 负债 2 215101 应付工资、奖金、津贴和补贴 贷 负债 2 215102 应付福利费 贷 负债 2 215103 社会保险费 贷 负债 2 215104 住房公积金 贷 负债 2 215105 工会经费和职工教育经费 贷 负债 2 215106 非货币性福利 贷 负债 2 215107 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 贷 负债 2 215108 其他与获得职工提供的服务相关的支出 贷 负债 1 2161 应付股利 贷 负债 1 2171 应交税金 贷 负债 2 217101 应交增值税 贷 增值税一般纳税人 负债 3 21710101 进项税额 贷 负债 3 21710102 已交税金 贷 负债 3 21710103 转出未交增值税 贷 负债 3 21710104 减免税款 贷 负债 3 21710105 销项税额 贷 负债 3 21710106 出口退税 贷 负债 3 21710107 进项税额转出 贷 负债 3 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 贷 负债 3 21710109 转出多交增值税 贷 负债 2 217102 未交增值税 贷 增值税小规模纳税人 负债 2 217103 应交营业税 贷 咨询服务行业 负债 2 217104 应交消费税 贷 负债 2 217105 应交资源税 贷 负债 2 217106 应交所得税 贷 只要有利润就交 负债 2 217107 应交土地增值税 贷 负债 2 217108 应交城市维护建设税 贷 全部企业 负债 2 217109 应交房产税 贷 负债 2 217110 应交土地使用税 贷 负债 2 217111 应交车船使用税 贷 负债 2 217112 应交个人所得税 贷 负债 2 217113 教育附加 贷 全部企业 负债 2 217114 地方教育发展费 贷 全部企业 负债 1 2176 其他应交款 贷 负债 1 2181 其他应付款 贷 负债 1 2191 预提费用 贷 负债 1 2192 应付利息 贷 负债 1 2201 待转资产价值 贷 负债 1 2211 预计负债 贷 负债 1 2301 长期借款 贷 负债 2 230101 本金 贷 负债 2 230102 利息调整 贷 负债 1 2311 应付债券 贷 负债 2 231101 债券面值 贷 负债 2 231102 债券溢价 贷 负债 2 231103 债券折价 贷 负债 2 231104 应计利息 贷 负债 1 2321 长期应付款 贷 负债 2 232101 应付融资租赁款 贷 负债 2 232101 具有融资性质的延期付款购买资产 贷 负债 1 2331 专项应付款 贷 负债 1 2341 递延税款 贷
制造费用月末结入成本，期末余额为零，间接体现在利润表中，不体现于资产负债表。建议你去翻看《中级财务会计》或者《初级财务会计》财务报表的编制
资产负债表上存货项包括: 1.在途物资(对应SAP GR/IR BNG余额) 2.原材料 3.低值易耗品 4.包装物 5.分期收款发出商品 6.委托加工物资( 7.委托代销商品 8.委托代销商品 9. 生产成本(实际上指月结后的余额,SAP指WIP,国内好象不使用WIP,生产成本结算除了FGD,GD剩下的生产成本直接挂在BS sheet存货, SAP就要多此一举转WIP了)
科目汇总表上有所有会计科目（包括明细科目）的本期借贷方发生额以及期初期末余额，这些数据以及足够编制资产负债表时使用了
451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益
还有 存货跌价准备
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