贾***

现在年报,补交06年度所得税账务怎样处理

借:利润分配-未分配利润 X*适用税率贷:应交税金-应交所得税 X*适用税率借:应交税金-应交所得税 X*适用税率贷:银行存款 X*适用税率

瞳***

企业所得税年度汇算清缴时抵扣之前年度多缴企业所得税会计账务如何处？

初级会计职称考试，是全国统一组织的会计职称考试。每年只有一次。考试时间一般情况下会在第二年5月的第三个周六和周日。

W***

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理？

1）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额不大，直接在本年的所得税处理，即减少所得税。 DR 货币资金/CR 所得税2）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额较大，追溯调整年初未分配利润。 DR 货币资金/CR 年初未分配利润3）上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方，那本年转回即可。 DR 货币资金/CR 应交税金

L***

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理？

1）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额不大，直接在本年的所得税处理，即减少所得税。 DR 货币资金/CR 所得税2）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额较大，追溯调整年初未分配利润。 DR 货币资金/CR 年初未分配利润3）上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方，那本年转回即可。 DR 货币资金/CR 应交税金

葱***

公司企业所得税是核定征收，年度亏损在以后年度能弥补吗

　国家税务总局《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第十四条规定，纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：　　1.纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季度分期预缴。　　2.在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季度的应纳税额，由纳税人按月或按季度填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。　　3.纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。　　根据上述规定，实行核定征收方式缴纳企业所得税的，一般是不设账或难以准确进行财务核算的企业。因此由税务机关确定采取核定征收企业所得税的企业，在采取核定征收年度不能弥补以前年度亏损。

K***

公司补交上年度的企业所得税？

借：以前年度损益调整贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

好***

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理呢？

1）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额不大，直接在本年的所得税处理，即减少所得税。 DR 货币资金/CR 所得税2）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额较大，追溯调整年初未分配利润。 DR 货币资金/CR 年初未分配利润3）上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方，那本年转回即可。 DR 货币资金/CR 应交税金

眸***

公司补交上年度的企业所得税？

借：以前年度损益调整贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

七***

上年度的所得税多缴如何做账务处理？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

学***

公司补交上年度的企业所得税？

借：以前年度损益调整贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

E***

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理？

1）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额不大，直接在本年的所得税处理，即减少所得税。 DR 货币资金/CR 所得税2）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额较大，追溯调整年初未分配利润。 DR 货币资金/CR 年初未分配利润3）上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方，那本年转回即可。 DR 货币资金/CR 应交税金

爱***

年度企业所得税汇算清缴怎么账务处理？

上年所得税退回借：银行存款 贷：以前年度损益调整——所得税调整借：以前年度损益调整——所得税调整 贷：利润分配——未分配利润补交增值税借：应交税费——增值税（已交税金） 贷：银行存款补交所得税借：以前年度损益调整——所得税调整 贷：银行存款借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整——所得税调整退回和补交不能合二为一

那***

公司补交上年度的企业所得税？

借：以前年度损益调整贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

内***

上年度的所得税多缴如何做账务处理？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

后***

上年度的所得税多缴如何做账务处理？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

努***

上年度的所得税多缴如何做账务处理？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了###多交可以暂时不管，贷税局退回多缴纳部分时做：借：银行存款贷：所得税费用

雨***

汇算清缴后退回的所得税如何账务处？

　【问】在2009年度汇算清缴后，因弥补2005年度亏损，在2010年退回的企业所得税如何做账？　　【答】在2009年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：　　（1）计提：　　借：所得税费用 10000 　　　　贷：应交税费——应交所得税10000 　　（2）结转：　　借：本年利润 10000 　　　　贷：所得税费用 10000 　　借：利润分配——未分配利润 10000 　　　　贷：本年利润 10000 　　【问】因预知2009年利润须弥补以前年度亏损，所以未提取盈余公积。请问在2010年税务局退回税款后如何做账？　　【答】如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录：　　借：银行存款　　　　贷：以前年度损益调整　　然后再结转以前年度损益调整科目：　　借：以前年度损益调整　　　　贷：未分配利润

梦***

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理？

借：银行存款 　　财务费用——汇兑损益 　　贷:预收外汇账款 　　其中“银行存款”科目金额为按当日银行外汇买入价计算的结汇人民币金额；“预收外汇账款”科目金额为按记账汇率(即当日或月初人民币市场汇价)计算的人民币金额；两者的差额记入“财务费用——汇兑损益”科目。

在***

现在年报,补交06年度所得税账务怎样处理

要过一下“以前年度损益调整”科目的，同意“知音”的做法。

顶***

上年度多缴所得税今年部分抵缴账务怎么处？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

张***

企业所得税年度汇算清缴时抵扣之前年度多缴企业所得税会计账务如何处理？

支持大奖关东1号！比如你今年利润总额10W（10万）调增调减后变成12W，最后还有发现，之前年度有亏损，比如4W！那末用12W⑷W=8W！计算出企业所得税：8W*25%=2W分录处理：借：所得税费用2W贷：应交税费—应交所得税2W

漂***

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理？

1）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额不大，直接在本年的所得税处理，即减少所得税。 DR 货币资金/CR 所得税2）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额较大，追溯调整年初未分配利润。 DR 货币资金/CR 年初未分配利润3）上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方，那本年转回即可。 DR 货币资金/CR 应交税金

R***

现在年报,补交06年度所得税账务怎样处理

要过一下“以前年度损益调整”科目的，同意“知音”的做法。

顶***

上年度多缴所得税今年部分抵缴账务怎么处？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

叼***

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理？

借：银行存款 　　财务费用——汇兑损益 　　贷:预收外汇账款 　　其中“银行存款”科目金额为按当日银行外汇买入价计算的结汇人民币金额；“预收外汇账款”科目金额为按记账汇率(即当日或月初人民币市场汇价)计算的人民币金额；两者的差额记入“财务费用——汇兑损益”科目。

徐***

现在年报,补交06年度所得税账务怎样处理

借:利润分配-未分配利润 X*适用税率贷:应交税金-应交所得税 X*适用税率借:应交税金-应交所得税 X*适用税率贷:银行存款 X*适用税率

胡***

上年度的所得税多缴如何做账务处理？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

全***

上年度的所得税多缴如何做账务处理？

1）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额不大，直接在本年的所得税处理，即减少所得税。 DR 货币资金/CR 所得税2）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额较大，追溯调整年初未分配利润。 DR 货币资金/CR 年初未分配利润3）上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方，那本年转回即可。 DR 货币资金/CR 应交税金

苗***

公司补交上年度的企业所得税？

借：以前年度损益调整贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

苗***

企业所得税年度汇算清缴时抵扣之前年度多缴企业所得税会计账务如何处？

借：以前年度损益调整贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

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