退还的所得税如何做账务处理
会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税
预缴的时候:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款.
到企业年度企业所得税汇总计算时
借:所得税费用(利润总额*所得税税率)
递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)
贷:应交税费-应交企业所得税
最后根据多退少补原则,
补交所得税时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/
退还多缴所得税时做
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了###多交可以暂时不管,贷税局退回多缴纳部分时做:借:银行存款 贷:所得税费用###要和你的专管税务局沟通,给你退税还是让你留到下年抵交.退税的话比较麻烦,要批,抵的话只要做在应交税金里,实际计算要交的时候作为已交数填到申报表上,直到抵完为止.###在下次交所得税时,你可以少交多交的这部份,###以前年度损益调整