45万个问题
61万个问题
1、利润表中的“净利润”与现金流量表中的“净利润”金额一样。与资产负债表中的“未分配利润”金额不一样。 2、资产负债表中的“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目以“一”号填列。
资产负债表中的未分配利润年末数是包括本年在内的所有经营期间的盈余或亏损.表中年初数是不包括本年的盈亏,加上损益表的全年累计数,正好等于资产负债表中的未分配利润年末数； 譬如上年12月份资产负债表中未分配利润为1000,那么本年1月份利润表中的净利润为10万元.那么本年度资产负债表中的未分配利润年末数=1000+10=1010万元.
一、你的年初数是2006年12月的还是2007年5月底的？ 二、你表中业务的借贷不平，无法分清。最好你做张表，将你业务情况科目借贷详细说明。
你好。你的理解有些偏差。递延所得税与应交所得税是两个不同范畴，没有必然联系。递延所得税是在以后的期间会多交或者少交的税费，应交所得税是当期的。应交所得税的计算需要根据所得税法进行计算。递延所得税需要根据会计准则进行计算。两者依据不尽相同。
新准则“递延所得税资产”： 一、资产负债表中的填写 资产负债表中“递延所得税资产”项目，反映企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产本项目应根据“递延所得税资产”科目的期末余额填列 二、 递延所得税资产科目 （一）本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。 （二）本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 （三）递延所得税资产的主要账务处理 1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。 3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 （四）本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
1、“本年利润”科目在年末时，都要结转到“利润分配--未分配利润”科目中的。结转后，本年利润科目没有余额。 （1）如果本年利润科目余额在贷方，年末结转分录： 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 （2）如果本年利润科目余额在借方，年末结转分录： 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 2、今年的本年利润是：25300.73 （1）如果是贷方余额，年末结转分录： 借：本年利润 25300.73 贷：利润分配--未分配利润25300.73 （2）如果借方余额，年末结转分录： 借：利润分配--未分配利润 25300.73 贷：本年利润 25300.73
本年利润借方余额结转应采取第二种分录： 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润
在我国，资产负债表的"期末余额"栏内各项数字根据会计期末各总账户及所属明细账户的余额填列， "年初余额"栏内各项数字，根据上年末资产负债表"期末余额"栏内各项数字填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表"年初余额"栏内。 会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我国企业资产负债表"期末余额"各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得： （1）根据总账科目余额直接填列。 如"短期借款"项目，根据"短期借款"总账科目的期末余额直接填列； "实收资本"项目，根据"实收资本"总账科目的期末余额直接填列。 【例】某企业2008年12月31日结账后的"短期借款"账户余额为300 000元，"实收资本"账户余额为3 800 000元。该企业2008年12月31日资产负债表中的"短期借款"项目的填列金额为300 000元；"实收资本"项目的填列金额为3 800 000元。 （2）根据总账科目余额计算填列。 如"货币资金"项目，根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"科目的期末余额合计数计算填列。 【例】某企业2008年12月31日结账后的"库存现金"账户余额为8 500元，"银行存款"账户余额为3 250 000元，"其他货币资金"账户余额为600 000元。该企业2008年12月31日资产负债表中的"货币资金"项目金额为3 858 500元。 8 500+3 250 000+600 000=3 858 500（元） 【例】某企业2008年12月31日结账后应付企业职工工资585 000元，应付企业职工福利费81 900元。该企业2008年12月31日资产负债表中的"应付职工薪酬"项目金额为666 900元。 585 000+81 900=666 900（元） （3）根据明细科目余额计算填列。 如"应付账款"项目，根据"应付账款"、"预付账款"科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列；"应收账款"项目，根据"应收账款"、"预收账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额计算填列
年度终了，将本年收入和支出相抵后结出转入“利润分配＂ Ａ．实现利润 借：利润分配 贷：本年利润 Ｂ．亏损 借：本年利润 贷：利润分配
1)营业收入 2)营业税金及附加 =营业收入×税率 3)总成本费用 =经营成本+折旧+摊消+利息(两种借款的利息) 4)补贴收入 5)利润总额 =营业收入-营业税金及附加-总成本费用 6)弥补以前亏损 7)应纳所得税额(所得税计算基数)上述5)-6) 5)所得税 =(利润总额-前年亏损)×税率 6)税后净利润 利润总额-所得税 (不须减弥补亏损额) 7)盈余公积金 =(税后利润-前年亏损)×税率 8)应付利润 =税后利润--前年亏损-盈余公积金未分配利润 9)未分配利润 用去还款的那笔利润
如果为负数 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 在明年资产负债表中，应填在年初数一栏中未分配利润写负数
有联系,资产负债表的上年的期未数是下一年的期初数,本年度的期未数根据总账账户的期未数来填写.
资产=负债+所有权权益，列出了资产和所有者权益才更方便的让你一目了然你现在有多少资产，这些资产中有多少是你自己的，哪些是你需要付给别人的。
都一样。 如果本年利润是正数，利润分配是负数，那就相当于前者。 如果本年利润及利润分配同时为正数或同时为负数，就相当于后者。
你说的负债表，只是平常口语说的简称，实际就是资产负债表，反映某时点（比如月末）的资产 负债 所有者权益情况
按照企业会计制度和小企业会计制度的要求，所有企业每月必须编制资产负债表和利润及利润分配表。关于所得税，虽然是每季度报一次，你可以只在每季度末对所得税一栏的数字进行填写，其他时间不动就可以了。
1、资产负债表中“累计折旧”项目，根据总账中“累计折旧”账户的期末余额填写；2、资产负债表中“固定资产原值”项目，并不是一成不变的，若当月购进固定资产或变卖固定资产，都会引起“固定资产原值”项目发生变化；2、固定资产的原值一般保持不变，除非进行设备改良，那固定资产的原值才会发生变化（只针对单台设备，）。
通过利润表，可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润(或亏损)、其他综合收益的数额、构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其作出经济决策提供依据。
资产=负债+所有权权益，列出了资产和所有者权益才更方便的让你一目了然你现在有多少资产，这些资产中有多少是你自己的，哪些是你需要付给别人的。明白了吗？
资产负债表中有一个未分配利润，利润分配和本年利润科目都是在此科目进行反映的。一般情况下，每月或至少年末应将本年利润科目余额结转至利润分配-未分配利润科目下，本年利润科目年末无余额。损益表中的本年净利润=资产负债表中未分配利润期末数-期初数。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。 二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 、递延所得税资产的主要账务处理 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。 （三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
企业会计准则讲解是这样规定的： 递延所得税资产的确认 1．确认的一般原则 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 同递延所得税负债的确认相同，有关交易或事项发生时，对税前会计利润或是应纳税所得额产生影响的，所确认的递延所得税资产应作为利润表中所得税费用的调整；有关的可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的，确认的递延所得税资产也应计入所有者权益；企业合并中取得的有关资产、负债产生的可抵扣暂时性差异，其所得税影响应相应调整合并中确认的商誉或是应计入合并当期损益的金额。 确认递延所得税资产时，应关注以下问题： (1)递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不应确认递延所得税资产；企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，则应以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 在判断企业于可抵扣暂时性差异转回的未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额时，应考虑以下两个方面的影响： 一是通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，如企业通过销售商品、提供劳务等所实现的收入，扣除有关的成本费用等支出后的金额。该部分情况的预测应当以经企业管理层批准的最近财务预算或预测数据以及该预算或者预测期之后年份稳定的或者递减的增长率为基础。 二是以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。 考虑到可抵扣暂时性差异转回的期间内可能取得应纳税所得额的限制，因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关的递延所得税资产的，应在会计报表附注中进行披露。 (2)对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相关的递延所得税资产：一是暂时性差异在可预见的未来很可能转回；二是未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 对联营企业和合营企业等的投资产生的可抵扣暂时性差异，主要产生于权益法下被投资单位发生亏损时，投资企业按照持股比例确认应予承担的部分相应减少长期股权投资的账面价值，但税法规定长期股权投资的成本在持有期间不发生变化，造成长期股权投资的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异还产生于对长期股权投资计提减值准备的情况下。 (3)对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。 可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损。与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产，其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同，即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内，企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异。因此，如企业最近期间发生亏损，仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下，才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产。在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时，应考虑以下相关因素的影响： ①在可抵扣亏损到期前，企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额； ②在可抵扣亏损到期前，企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额； ③可抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因； ④是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额。 企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时，应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前，企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础。 2．不确认递延所得税资产的特殊情况 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。其原因同该种情况下不确认递延所得税负债相同，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性。
本年利润为负数，不用利润分配。填在下一年的资产负债表中-所有者权益：未分配利润栏中，是负数
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