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小规模纳税人减免增值税的账务处理

1、销售时: 借 现金 贷 主营业务收入 贷 应交税金--应交增值税 2、月末 借 应交税金--应交增值税（减免税款） 贷 补贴收入 3、 借 补贴收入 贷 本年利润 实际领用发票是不含税的，比如：商业企业年销售低于80万的，工业低于50万，可以去找税务局核定征收，但注意，比如核定你每月交3000元增值税，那么你每月最多可领购使用3000/0.03=10万元发票（不含税金额），即你每月最多可开10万元*1.03=10.3万元发票金额。如果你开的发票金额超过了这个数，那超过部分你需要除以1.03再乘以3%补交增值税。如果你每月每开足10.3万元发票金额，那你照样交3000元增值税，没用足的也不允许留到下个月去用。

减免的增值税怎么入账？

1、销售时: 借 现金 贷 主营业务收入 贷 应交税金--应交增值税 2、月末 借 应交税金--应交增值税（减免税款） 贷 补贴收入 3、 借 补贴收入 贷 本年利润 实际领用发票是不含税的，比如：商业企业年销售低于80万的，工业低于50万，可以去找税务局核定征收，但注意，比如核定你每月交3000元增值税，那么你每月最多可领购使用3000/0.03=10万元发票（不含税金额），即你每月最多可开10万元*1.03=10.3万元发票金额。如果你开的发票金额超过了这个数，那超过部分你需要除以1.03再乘以3%补交增值税。如果你每月每开足10.3万元发票金额，那你照样交3000元增值税，没用足的也不允许留到下个月去用。

小规模纳税人以用电量核定增值税的账务处理

1、销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（用量核定的税金） 2、缴纳税金时 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等

关于小规模纳税人增值税的账务处理问题？

1、什么情况下小规模纳税人要交增值税？ 只要发生增值税应税业务，如发生了生产、批发、零售、和进口货物等方面业务以及加工、修理修配方面的劳务。就要交增值税。 2、有关增值税的账务处理？ （1）、开出发票时，借：应收账款（或银行存款、现金） 贷：主营业务收入（总价款/1.06） 贷：应交税金-应交增值税 （主营业务收入*0.06） 如果是商业企业，税率4% （2）、缴纳税金后 借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款

一般纳税人应交增值税的账务处理会计分录该怎么？

</p> 在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。 </p> </p> 举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）： </p> </p> ①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录： </p> </p> 借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20 </p> </p> 贷：应交税费――未交增值税 20 </p> </p> ②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。 </p> </p> ③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录： </p> </p> 借：应交税费――未交增值税 10 </p> </p> 贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10 </p> </p> ④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录： </p> </p> 借：应交税费――未交增值税 30 </p> </p> 贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30 </p> </p> 注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。</p> 一般纳税人企业多交增值税和未交增值税的会计账务处理仅供工作参考。 </p> </p> 关键词：增值税账务处理、一般纳税人账务处理、未交增值税、转出未交增值税、转出多交增值税</p>

小规模纳税人减免增值税的账务处理

一、水利基金属于地方税费，各地计提依据、计算比例不同，建议，咨询单位主管税务部门。 二、印花税 （一）印花税的征税范围 1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。 2.产权转移书据。 3.营业账簿。 4.权利许可证照。 5.经财政部确定征税的其他凭证。 （二）印花税税率 1、比例税率 （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； 2、定额税率 营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 （三）印花税应纳税额的计算 1.实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应税凭证计税金额×比例税率 2.实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应税凭证件数×定额税率 3.营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝（实收资本＋资本公积）×0.05% 其他账簿按件贴花，每件5元。

关于小规模纳税人增值税的账务处理问题？

按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。 附简易处理方式： 借：银行存款（现金） 贷：主营业务收入（不含税） 贷： 应交税费--应交增值税 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--税费减免 注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。

一般纳税人直接减免增值税怎么做会计处？

一般纳税人直接减免增值税的会计处理。 （1）企业部分产品（商品）免税。 月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。 结转免税产品（商品）应分摊的进项税额，作会计分录如下： 借：主营业务成本（应分摊的进项税额） 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 结转免税产品（商品）销项税额时，作会计分录如下： 借：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 结转免缴增值税税额时，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税（减免税款） 贷：补贴收入 （2）企业全部产品（商品）免税。 根据上述计算结果，作会计分录如下： 计算免缴税额时： 借：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 结转免缴税额时： 借：应交税金-应交增值税（减免税款） 贷：补贴收入 对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税；但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。

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