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留抵税额不会为负数的如果真是上述的这种情况也就是产生了应纳税额所以要缴税的。
如果本月有留抵， 说明累计进项大于销项， 而你却说1-2月的销项大于进项， 是不是你公司1月份有期初留抵税额？ 如是就把你累计销项税额-累计进项税-期初的留抵 我想应当是这样， 否则没有理由会有留抵， 你说是吗？
网上申报时，增值税申报表中的上期留抵税额是从上期申报表的数据中自动结转下来的,所以不能直接写入。
增值税纳税申报表（第25行），应该是“期初未交税额”，负数为多缴，本期应纳税额（第24行）+期初未交税额（第25行）-本期已交税额（第27行）=期末未交税额（第32行）。
在附表一中未开具发票栏中填列相应的收入额和税额， 并将开具发票和未开具发票的收入额合计和税额合计填在主表中的销售额和销项税额栏中
海关完税凭证上的进口增值税，可做为进项填列。
无票收入也是收入，换算为主营业务收入，直接填入纳税申报表的主营收入栏就可以了。
<br/><p>填写要求<br/>4.本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写：<br/>（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。<br/>a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。<br/>b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。<br/>c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。<br/>d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。<br/>（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额穿法扁盒壮谷憋贪铂楷、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。<br/>（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。<br/>进项税额分摊填写方法<br/>5.本表“进项税额分摊”的有关栏次，按以下方法填写：<br/>（1）“本期抵扣额合计⑦”栏即为“本期进项税额⑦”栏合计数。<br/>（2）“本期允许抵扣94年期初库存已征税款⑧”为经税务机构核定后的税款按照规定的抵扣比例计算出的本期允许抵扣额，或经税务机关批准本期允许抵扣的期初存货已征税款。<br/>（3）“按销售额比例分摊应抵扣的进项税额⑨”即是将“本期抵扣额合计⑦”和“本期允许抵扣94年期初存货已征税款⑧”合并后按“本期销售税额”中计算出的各种销售类型的销售比例进行分摊。
附表灰色是表示不用填写，表格里有计算公式，根据主表数据自动会计算出来。
第30行是“本期缴纳上期应纳税额”就是填申报属期内所交的上期税款，比如申报4月申报时，应填4月份交3月属期的税款。
。增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要填入，按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。举例：企业申报所属期201402的免抵退税申报资料应退税额50万元，企业于3月15日前申报，主管税务部门须于3月31日前审核通过，将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月18日前进行所属期201403的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表“免抵退税货物应退税额”填写所属期201402的免抵退税汇总表上的当期应退税额50万元。<br/>
不需根据税率分别填列，填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二)》第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，包括本期申报抵扣的认证相符的防伪税控《增值税专用发票》《货物运输业增值税专用发票》和税控《机动车销售统一发票》，含营业税改征增值税的应税服务开具的《增值税专用发票》。
《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局2011年第71号公告）规定：（一）增值税一般纳税人（以下简称纳税人）因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。（二）迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》一式三份，迁出地主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递迁达地主管税务机关一份。（三）迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。附：增值税一般纳税人税务登记迁出操作流程二、增值税一般纳税人资产重组中增值税留抵税额处理《关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局2012年第55号公告）规定：（一）增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。（二）原纳税人主管税务机关应认真核查纳税人资产重组相关资料，核实原纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》。《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（三）新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣。三、增值税一般纳税人清算注销时增值税留抵税额处理（一）《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（二）《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第三十一条的规定：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。（三）根据国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知（国税函[2009]388号），应将其填入《企业清算所得税申报表填报说明》附表二《负债清偿损益明细表》第9行“应交税费”中，并以此在清算申报表主表第二行“负债清偿损益”中反映。四、“营改增”企业增值税留抵税额的处理（一）《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。
你在填报申报表时注意看行次当中的提示.一般是如果"上期留抵+本期进项-本期进项转出">"本期销项"按"上期留抵+本期进项-本期进项转出"-"本期销项"差填列,如果上期留抵+本期进项-本期进项转出".
这个要看你自己的系统数据，把应交税金科目拿出来看看，是不是城建税，教育附加，看差异很象，还有就是所得税
建议你多看看生产企业免抵退方面的资料，免抵税额就是出口免抵退税额抵减国内销售应上交的增值税税额。比如说：某月上期增值税留抵额为10000元，本月进项税额为20000元，国内销项税额为25000元，则增值税申报表主表上本期留抵额为5000元。免抵退申报时计算的免抵退税额为10000元，则本月实际退税额为5000元，出口退税抵减国内销售税额5000元。出口退税抵减国内销售税额5000元视同你上交的增值税。 税负是指上交的税金除以销售收入在乘以100%。生产型外贸企业算税负的时候要扣除出口销售收入。实际就是已交税金加上出口退税抵减国内销售税额除以国内销售收入在乘以100%
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。 例如：本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额。
还有应交营业税、个人所得税、城市建设维护税、消费税等，如果是季度末还有房产税、所得税、土地使用税等， 除此之外还有资源税、土地增值税、土地使用税、车船使用税、耕地占用税、印花税等等。具体税种要根据你们企业的实际情况来定，一个企业往往不会有所有的税种的。留抵税额是指本月用于抵扣的增值税进项税额大于销项税额的差额，可以留到下个月继续抵扣的数额，如果除了增值税外还有其它税种的话二者不一致是很正常的
增值税进项稅额
期末未交税额为负数，说明你本期销项大于进项，期末有留抵税额；25行是期初未交税额,是上期的数,如果为负数,则30行本期缴纳上期税额不用填,上期本来就不需要缴嘛
您好：<br/> 您在网站上的咨询已收悉，现就您所咨询的问题简要回复如下：<br/> 该表不是必报的增值税申报表之一，仅针对营改增差额征收行业当月发生应税服务差额扣除项目的行业需要填写，包括：融资租赁固定资产、知识产权代理、货运代理、代理报关服务行业。<br/> <br/> 以上回复仅供参考，感谢您对本网站的支持。<br/>
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