滞纳金会计分录及税报表如何做?
借:以前年度损益调整贷:应交税金—增值税###正确的会计处理:借:以前年度损益调整(或主营业务成本,但涉及到税的问题,一般不许你在本年税前列支了) 贷:应交税费-增值税检查调整 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加借:应交税费-增值税检查调整 贷:应交税费-未交增值税到时补交税金: 借:应交税费-未交增值税金 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 贷:银行存款各地国家税务局检查补交的增值税通过"应交税费-增值税专项检查"进行处理的.而且,城建税和教育费附加也要补交了 ###借:相关科目 借:应交税金-转出未交增值税 借:以前年度调整 贷:以前损益调整 贷:应交税金-未交增值税 贷:利润分配 贷:应交税金-(进项税额转出)###借:现金(或其他应收款),贷:应交税金—增值税检查调整,贷:以前年度损益调整,银行扣税单:借:应交税金—增值税检查调整,贷:银行存款。需说明的是一、如果税务检查允许你在补税的同时,允许调整成本的话,还要通过以前年度损益调整科目,调整成本;二、补交增值税,同样涉及补交地税的城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税,甚至涉及地方基金,这些都要通过以前年度损益调整科目调整;三、补交增值税,肯定是收入不入账问题,现补税了,有可能当时的款项是老板收了灌他袋里了,现在记现金可能造成现金账不平,可以通过一边借记现金,一边贷记借款来平现金,但千万不能记入股东名下借款,一疏忽会变成分红,涉及个税,交冤枉税。###借:以前年度损益贷:应交税费-应交增值税-查补税款借:应交税费-应交增值税-查补税款贷:银行存款借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益