3万个问题
30万个问题
51万个问题
出口退税账务处理： 1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷：银行存款/应付账款等。 2、出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 4、收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。 1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目，收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目;退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。 2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
出口应税消费品的消费税应分别以下不同情况进行会计处理： (1)生产企业直接出口应税消费品时按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税，因此，无需进行消费税账务处理。 (2)无进出口权的企业，通过外贸企业出口，如按规定实行先税后退的办法，应按通过外贸企业出口的不同方式，进行不同的账务处理。 ①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委托外贸企业代理出口方式的，应由生产企业先交消费税，待外贸企业办理报关出口后再向税务机关申请退税，所退税款应由外贸企业退还给生产企业。 委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会计分录。 代理出口应税消费品的外贸企业，收到税务部门退回生产企业交纳的消费税时，借记“银行存款”科目，贷记“应付账款”科目。将此项税金退还生产企业时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税时，借记“应收账款——应收生产企业消费税”科目，贷记“银行存款”科目，收到生产企业退还的税款，作相反的会计分录。 例某生产企业委托外贸企业出口香烟，计销售收入为500 000元，适用消费税税率45%，计算应缴纳的消费税225 000元。则生产企业委托外贸企业出口时应作的会计分录如下： 借：应收账款 725 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税金——应交消费税 255 000 生产企业实际交纳消费税时应作的会计分录如下： 借：应交税金——应交消费税 255 000 贷：银行存款 255 000 依上例，受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税255 000元，退还给该生产企业。外贸企业的会计处理如下： 收到税务部门退回的消费税时： 借：银行存款 255 000 贷：应付账款 255 000 支付给生产企业的税款： 借：应付账款 255 000 贷：银行存款 255 000 生产企业收到退款时： 借： 银行存款 255 000 贷：应收账款 255 000 例 若上项业务，发生了100 000元退货，应补缴已退货的消费税45 000元。 受托外贸企业补交已退货的消费税额时： 借：应收账款——应收生产企业消费税 45 000 贷：银行存款 45 000 收到生产企业退还的税款时： 借：银行存款 45 000 贷：应收账款——应收生产企业消费税 45 000 生产企业根据退货通知： 借：应付账款 45 000 贷：银行存款 45 000 ②生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业自行出口的，应交纳的消费税，按销售应税消费品的规定进行账务处理。
就是退税金额与出口商品收入的比率
1.先计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363 其中: 当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=4802.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=5403.当第1.项计算结果为正数时,不退税; 当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额. |-363|<540故。就单纯该单而言，你的退税为363.你的利润＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.
如果是你单位加工的，可以退税。一般进出口业务应该先征后退的或直接减免。另外税种有个人所得税，企业所得税，房产税，土地使用税等等，本人认为您最好向当地国地税咨询一下。
一般纳税人进行纳税申报时需要提供资产负债表和利润表以及填列的的纳税申报表.除此之外还要在防伪税控系统打印本期的发票汇总表和发票清单。广东浩晨财务管理有限公司广州财税代理个人申报流程是：首先进行网上申报，申报成功后打印申报表，然后带税控IC卡、打印的各纳税申报表、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄税。季度报表还要填报“企业所得税”、“现金流量表”
退税率为0的产品,就是取消退税的产品; 一般情况下是国家不鼓励出口或限制出口的产品. 按照规定是要按内销处理的,账务处理就按内销业务,记内销收入,提销项,对应进项票可以抵扣. 如果必须出口该种产品的话,只能在和外商报价的时候,不要考虑退税的因素了. 出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款,出口退税率为零适用这一政策. 出口退税率为零的货物视同内销,计提销项税额.具体操作是: 将出口收入计入主营业务收入,不计算应收的退税款.
出口退税是将出口货物在国内生产、流通环节缴纳的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业的一种税收管理制度，是一国政府对出口货物采取的一项免征或退还国内间接税的税收政策。 目前，我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式： 出口免税并退税，出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节;出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还，现行的出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等几档; 出口免税不退税，出口免税与上述含义相同。出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物本身就不含税，也无须退税。出口免税有一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种情况。 出口不免税也不退税，出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征收，出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，出口退税率为零适用这一政策。 出口货物退税率为零和出口免税同样是企业商品出口以后得不到退税款，但是二者之间存在着很大的区别，出口免税主要适用于生产企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。即企业首先应将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款，因为出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。 出口退税率为零主要适用于一些国家限制出口的商品。出口退税率为零的货物视同内销，计提销项税额，首先应将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款，然后根据下列公式计算销项税金： 一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率 一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式： 应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率 由于该货物的进项不需进项转出，所以可以直接进行进项抵扣。应计提销项税额的出口货物，如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。
企业购进免税农产品，其账务处理与国内购进货物基本相同，主要区别在于由于购进的是初级产品，直接从农业生产者那里购进，无法取得增值税专用发票，其进项税额根据购进的免税农产品的买价和1000的扣除率计算确定。企业购进免税农产品时，根据买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”账户，按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额，借记“物资采购”、“库存商品”等账户，按应付或实际支付的价款，贷记“银行存款”或“应付账款”等账户。 以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。
结合增值税申报表可以看出，简易征收办法计算的应纳税额与上期留抵税额不 能相抵^简易征收办法计算的应纳税额应单独申报缴纳。 具体账务处理如下：(1)转人清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(2)收到处置存款：借：银行存款贷：固定资产清理(3)确认税费：借：固定资产清理贷：应交税费——未交增值税等(4)结转清理余额：借：固定资产清理贷：营业外收人 或借：营业外支出 贷：固定资产清理
应该不可以抵扣，既然退税率为0，那么就要做进项税金转出处理，出口货物金额*（征税率-退税率）。
账务处理是一样的.不过出口企业有出口业务,没有出口许可证的没有出口业务.出口业务涉及出口退税等的核算。
退税率为0的商品，只要录在申报系统中的免税申报就行了，不是视同内销，视同内销就是要交17%的增值税。
企业免税的账务处理：借 现金 或银行存款 贷 营业收入。借 营业成本 贷 库存物资。
在出口销售的当月，在核销单、报关单没有寄回来的时候，不可以先做免税申报。问题补充：等核销单、报送单寄回来的日期会与出口的日期相隔一个月，那么开免、抵、退税申报的的出口发票日期与核销单日期也会相差一个月，税务上规定出口发票的日期应于申报的所属日期一致，那就是和报关单日期相隔一个，出现这样的情况，请问该怎么办？只要你在90天内申报就可以了，出口发票日期与核销单日期也会相差一个月、二个月是正常的。税务上没有规定出口发票的日期应于申报的所属日期一致，只是申报的所属期的关联号的月份要与申报的月份一致就可以了。
<p><p>可以网上查询。也可能在退税申报软件中查询退税率，视同内销时，要记提销项税，相应进项税可以抵扣。</p>参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训<br /></p>
小规模纳税人，销售农产品免税账务处理：1、销售时：借：库存现金（银行存款、应收账款等科目）贷：主营业务收入贷：应交税金费—应交增值税2、月底结转销项税借：应交税金费—应交增值税贷：营业外收入—补贴收入3、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。
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