账务处理 请问收到退货款,如何作账务处理?是否
借:银行存款
贷:原材料-XX
应交税金-应交增值税(进项税)
这样做分录对吗?
退货若发生在本月,且退货数量与某张发票(增票)数量、单价、金额相同,可作废此发票(最好要在收回此发票后才作废,以减少某些麻烦);如果所退货物系某张发票的一部分,就只在收回相关发票后作废,当然在电脑里也要相应的作废,再按其余部份开一张发票。至于帐务,哈哈哈,如果以前的凭证还没有过帐,就重新出一张凭证,如果是用的财务软件的话,就修改一下凭证;如果想应的凭证已经过帐,就只有出一张红字凭证冲销,把作废的那张发票附于其后作附件,如果另开具有发票,就按另开发票作帐。
冲销原凭证:
借:原材料 (红字)
应交税金-增(进) (红字)
贷:银行存 (红字)
[作废发票放于原凭证中,另将作废发票复印件(注明原件所在凭证)、红色入库单或出库单附后]
有新开发票:
借:原材料 (蓝字)
应交税金-增(进) (蓝字)
贷:银行存 (蓝字)
如发生在次月就开销项负数,(可以开一部份)
按所开负数发票金额
借:原材料 (红字)
应交税金-增(进) (红字)
贷:银行存 (红字)
(将负数发票、红色入库单或出库单附后)