90万个问题
37万个问题
月末需要结转的有: 1、结转归集的制造费用 借:生产成本 贷:制造费用 2、结转完工产品成本 借:库存商品 贷:生产成本 3、结转产品出库成本 借:产品销售成本 贷:库存商品 4、结转产品销售收入 借:产品销售收入 贷:本年利润 5、结转产品销售成本 借:本年利润 贷:产品销售成本 6、结转税金及附加 借:本年利润 贷:产品销售税金及附加 7、结转期间费用 借:本年利润 贷:管理费用 财务费用 营业费用 8、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税
在财务核算中,当月各项费用(包括经营费用、管理费用、财务费用),到月末应结转到“本年利润”科目。 生产型企业单位发生的制造费用,到月末应摊到“生产成本”里。
1.辅助生产费用的归集 为归集辅助生产车间发生的各项生产费用,企业要设置“辅助生产成本”账户,该账户一般按车间设置二级账。对辅助生产车间在生产中发生的各项费用,要先归集到辅助生产成本账户及其各明细账的借方。 对辅助生产车间发生的各项制造费用,有两种处理方法:如果辅助生产车间设置“制造费用”明细账,则发生的制造费用可先归集到辅助生产车间“制造费用”明细账中,期末再分配转入辅助生产成本;如果辅助生产车间不设置“制造费用”明细账,辅助生产成本明细账可多设一些专栏,发生的制造费用可直接归集到辅助生产成本明细账中。 如果辅助生产车间不设“制造费用”明细账,发生的各项辅助生产费用可做如下分录: 借:辅助生产成本——××车间(或×产品) 贷:原材料 应付职工薪酬 累计折旧等 如果辅助生产车间设置“制造费用”明细账,发生的辅助生产费用做如下分录: 借:辅助生产成本——××车间(或×产品) 制造费用——×辅助生产车间 贷:原材料 应付职工薪酬 累计折旧等 2.辅助生产费用的期末结转 辅助生产费用的期末结转也分两种情况: 如果辅助生产车间为基本生产车间生产材料、模具、包装物等,这些产品完工以后要先入库,基本生产车间需要时再从库房领用。 当辅助生产车间生产的材料、模具、周转材料等完工入库时做如下分录: 借:原材料 周转材料等 贷:辅助生产成本——××车间 如果辅助生产车间为基本生产车间和各部门直接提供产品或劳务(如供电、供水、机修、运输等辅助生产车间为企业内部生产单位和各部门提供的产品和劳务),应区别以下情况进行处理。其中机修车间为企业内部服务发生的辅助生产费用应在管理费用和销售费用之间进行分配。按照新会计准则,生产车间和管理部门发生的修理费应直接计入管理费用,与专设销售机构相关的固定资产修理费应计入“销售费用”账户。其他各辅助生产车间,如供电、供水、供气等车间为企业内部服务发生的辅助生产费用,期末要向基本生产成本等各受益对象进行分配结转。期末结转后,这些辅助生产费用明细账账户应无余额。期末结转辅助生产费用做如下分录: 借:基本生产成本——×产品 制造费用——基本生产车间 管理费用 销售费用等 贷:辅助生产成本——××车间
月末需要结转的有:1、结转归集的制造费用借:生产成本贷:制造费用2、结转完工产品成本借:库存商品贷:生产成本3、结转产品出库成本借:产品销售成本贷:库存商品4、结转产品销售收入借:产品销售收入贷:本年利润5、结转产品销售成本借:本年利润贷:产品销售成本6、结转税金及附加借:本年利润贷:产品销售税金及附加7、结转期间费用借:本年利润贷:管理费用财务费用营业费用8、结转所得税借:本年利润贷:所得税百练会计教育为您服务,祝您生活愉快!
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哪个部分的就结转到哪 车间就结转到制造费用 等等
借:本年利润 贷:所得税费用 按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
1.辅助生产费用的归集 为归集辅助生产车间发生的各项生产费用,企业要设置“辅助生产成本”账户,该账户一般按车间设置二级账。对辅助生产车间在生产中发生的各项费用,要先归集到辅助生产成本账户及其各明细账的借方。 对辅助生产车间发生的各项制造费用,有两种处理方法:如果辅助生产车间设置“制造费用”明细账,则发生的制造费用可先归集到辅助生产车间“制造费用”明细账中,期末再分配转入辅助生产成本;如果辅助生产车间不设置“制造费用”明细账,辅助生产成本明细账可多设一些专栏,发生的制造费用可直接归集到辅助生产成本明细账中。
所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1:东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库。编制分录:借:物资采购(或在途材料)50500,贷;银行存款50500。例2:上述材料验收入库,按其实际成本转账。借:原材料50500,贷:物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点:其一,在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料。其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字;料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本,借:生产成本,贷:应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入?制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借;制造费用,贷:原材料、应付工资等,期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中,即借:生产成本,贷:制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要。为此,制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。当然,若企业生产单一产品,制造费用可直接计入产品成本,不存在分配的问题。经过一定的生产加工过程,生产费用归集在“生产成本”账户的借方,该借方发生额并非本月完工产品的成本,而是本月发生的生产费用,生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴,为便于理解,我们通常假定当月产品全部完工入库,这样结转本月完工入库产品的实际成本。例3:东方公司生产A、B两种产品(单位成本10元),生产成本的借方发生额A:10000元,B:20000元,A产品全部未完工,B产品2000件全部完工,编制结转分录为借:库存商品——B 20000,贷:生产成本——B20000。生产完工之后,生产成本归集的费用(料、工、费)全部结转到库存商品账户中。A产品全部未完工,则不予结转,留待下月继续加工。企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿,库存商品进入市场流通,实现货币的回笼,这样便进入下一环节——销售过程。三、销售过程的结转简单地说,销售过程的业务主要体现在两个方面,一是销售收入的增加,借;应收账款、银行存款等,贷:主营业务收入。二是库存商品的减少,即结转已经销售商品的生产成本。此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差。有些同学编制分录借:主营业务成本,贷:生产成本,问题主要出在知识的前后衔接上,生产成本已结转至库存商品中去了,这样处理犯了重复结转的错误。销售的是库存商品,应该将库存商品转至销售成本。在制造成本法下,商品的销售成本=单位生产成本×销售数量。例4:东方公司销售1000件结转其销售成本,借;主营业务成本10000(10×1000),贷:库存商品10000。此外销售过程中还会发生销售费用,销售税金(指消费税、营业税、城建税等)等业务。这里值得一提的是销售税金的结转。例5:结转东方公司应上交的销售税金1000元。大多数初学者对此业务无从下手,企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方,应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方,故分录为借:主营业务税金及附加1000,贷:应交税金1000,需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税,与当期损益无关,所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算。至于销售过程发生的其他业务在此不作详述。四、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果,是综合评价企业经济效益的重要指标,财务成果的结转主要是两笔分录。其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方;其二是费用支出类账结转至本年利润的借方,分别表现为借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益,贷:本年利润和借:本年利润,贷:主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等。对此结转分录,我们可以这样理解,收入类账户增加本年利润,故转至其贷方,支出类账户减少本年利润,故转至其借方。我们亦可从另一角度理解,与本年利润账户发生关系的都是损益类账户,各损益类账户结转后都没有余额。收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借:收入类账户,贷:本年利润。至于费用、支出账户的结转则与之相反。通过上述两笔结转分录,本年利润账户的贷方与借方轧差,便可计算出利润总额(若借方大于贷方则为亏损)。以此为基础,便可计算结转所得税,所得税是一项费用,同样应冲减本年利润,即借:本年利润,贷:所得税,经过此笔结转,本年利润的贷方余额则为净利润。五、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润,贷:利润分配——未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润,贷;利润分配—提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号。最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转。
结转本年利润要登帐
1、如果是期间费用,月末结转时 借:本年利润 贷:管理费用 贷:财务费用 贷:营业费用 2、如果是制造费用,月末分配结转时 借:生产成本 贷:制造费用 3、如果是待摊费用或长期待摊费用,月末摊销时 借:管理费用等 贷:待摊费用或长期待摊费用
可以的</p>
若要是工业企业,涉及生产,还涉及制造费用向生产成本的结转,这得涉及费用的归集办法,并非余额为0了,因为有可能有半成品在制中,所以则得看产成品和半成品的成本分摊办法是怎样的
1、本年利润不需要按客户分二级核算。 2、转出方的目的是将余额清零,所以销售费用(管理费用等期间费用科目同)下各末级科目都需要做贷方(金额等于借方发生额合计) 3、如果你非得在本年利润科目下按客户分类设置明细核算,那么收入比较好结转,成本费用的话你另外需要计算清楚各客户下应该分配多少费用。
答:”结转“是会计专用术语,简单地说就是按照会计准则这一“指定路线”“人为规定”,在不同的环节点上,进行必要的工作,对准则既定的要求,进行不同科目之间的转换;具体工作由会计分录反映:比如:结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 再如:结转利润:借:主营业务收入 贷:本年利润 还有,费用结转利润:借:本年利润 贷:财务费用 管理费用 销售费用
在会计科目设置那里修改管理费用的辅助核算项就能够了!不过1般各自项目都在专门的工资模块完成的,也是在设置部份完成
“利润分配”科目下设“其他转入”、“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付利润”、“转作资本的利润”、“未分配利润”等明细科目,上述各项利润分配所涉及的利润分配明细科目在利润分配完毕以后,全部转入“利润分配-未分配利润”明细科目。在会计期末,除了“利润分配-未分配利润”明细科目有余额外,所以其他利润分配明细科目的余额全部结清。同样,中期期末,不需要结转“利润分配”各明细科目的余额,因为结转的地事项都有独立科目并且有的已经形成负债(如应付利润或者应付股利),这也是会计制度中的规定 over
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