44万个问题
62万个问题
55万个问题
一、所得税征收方式不是固定不变的,只要具备查账征收方式的条件:会计机构和会计核算体系健全,能够正确核算应交税金,提供纳税资料等。你单位可以向主管税务局申请为查帐征收方式,没有必要另成立一家子公司。 二、根据你单位状况,应该采用查帐征收方式对你单位有利。 三、核定征收改为查账征收方式 企业申请改变征收方式,应在每年2月底前,向主管国税机关提出书面申请,如实报告上一年度的生产经营、财务核算及纳税申报情况,并填写《企业所得税征收方式鉴定表》。主管国税机关在受理纳税人申请后,按规定程序、要求审核后,重新确定其征收方式。 2009-07-20 16:33 补充问题 建筑业有没有定额税,现在我单位实现查帐征收有些困难,这个我也考虑过 1、适用于定额税的企业 根据《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十五条 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额: (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的; (2)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的; (3)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的; (4)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的; (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的; (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。 2、其实,按照你单位的规模、资质,申请查账征收应该没有问题。
建安企业只缴纳营业税。有了收入就要交。以前一般都是来个工程款做预收处理。待完工决算后一并开票确认收入。可以缓交营业税。至于避税,一般情况下很难。一句两句也说不清楚,题目太大。
你可以这样:将每个人的午餐补助明细自制出一张表来,每个月单独做一张凭证,借:管理费 XXXXXX 应付福利费 XXXXXX 贷:现金 管理费和应付福利费比例自行设定。
实践中针对不同的纳税对象有不同的避税方法,其中基本方法之一是利用关联交易,采取转让定价的形式,即关联企业为共同获取更多的利润以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让,在这种转让中,产品的转让价格根据双方的意愿,以达到少纳税的目的。 在有关联关系的A公司和B公司承担的纳税负担不一致的情况下,若B公司承担的税率高于A公司,有联系的B公司就可以通过某种契约的形式,增加A公司利润,减少B公司利润,使他们共同承但的税负及他们各自所承但的税负达到最少。在企业内部之间的税率不一致的情况下,一般采取转让定价,将主要利润转向税率低的企业进行避税。 如果充分利用国际避税地,经济特区及税收优惠政策,通过转让定价法,将高税区的公司的经营所得通过压低销售价的方式转入低税区的公司之中,避税效果更为明显,当前跨国公司避税主要采取这钟方式。例如在我国很多合资公司就利用香港所得税低的特点在香港设立子公司,然后把货物压低价格销售给香港的子公司,从而达到避税的目地。 通过转让定价方法,一是通过关联企业将费用分配到税负较高的地区,有效的冲减利润,从而缩小所得税的计税依据。二是通过关联企业将利润转移到避税地税负较轻的地区。作为独立核算的企业,“高价购买原材料、设备、人才、技术”、“低价卖出产品”,其结果是账面利润减少乃至亏损,从而有效的节约所得税。这样避税应注意,转移手法必须合理、合法,否则达不到避税目的,反而可能形成逃税。 例如,某皮塑制品有限公司主要生产和销售各式女凉鞋。该公司生产所需设备、原材料均由台湾A公司提供,生产的产品亦全部销给香港B公司(为的A公司的子公司)。该公司开办的第一年,账面销售收入为46万元,销售成本122万元,账面纯亏损。通过对该公司经营和亏损情况的调查,发现该公司生产的一双女凉鞋的成本是23。44元;而公司都以每双鞋折合人民币8。90原的价格卖给了香港B公司(确认为其关联企业),造成销售收入与销售成本的倒挂。在企业无法提供他与关联企业之间业务往来有关材料的情况下,税务机关依照税法规定,决定采用“成本+费用+合理益润”的方法进行调整。按照公司账面成本、账面其他费用及核定的利润率换算,调整销售收入后,认为该公司第一年已经获利,应当缴纳所得税。 不论是企业之间还是企业内部,以转让产品定价方法从事避税,都是利用利润率的调整为根本。也就是说,转让定价是转让双方对各自内部创造的产品剩余价值进行分配时,在相互之间进行排列组合,以求最大限度地将其控制在自己手中或关联企业手中,但是手段的和理性和合法性应给予相当注意。 其他合理避税方法 在转让定价避税的同时,可以利用税收优惠政策,设置适合避税的企业结构。例如针对国际避税区或低税区,经济特区或经营开发区及其税收优惠政策,很多企业通过以下方式进行避税以减轻税负。 一是虚设常设经营机构 很多投资经营企业利用特区或经济开发区的各项优惠政策,在名义上将企业设在特区或经济开发区,实际业务活动则不在或不主要在区内进行。这样该企业在非特区获得的经营收入或者业务收入,就可以享受特区或经济开发区的税收减免照顾,特区或经营开发区境外的利润所得就可以向境内企业总部转移而减少纳税。 二是虚设信托财产使委托人按其意旨行事,形成委托人与信托财产的分离,但信托财产的经营所却归在国际低税区、特区或经营开发区的企业名下,以达到逃避纳税义务的目的。 另外,充分研究税收规定,通过对企业的经营方式、财务的合理安排,也可以达到避税目的。例如: 1.当某一大宗交易处在两个纳税年度交叉点时(即年末与年初),根据权责发生制的会计处理原则,可适当推迟交易发生日,使之尽可能发生在下一年度,从而使部分所得税推迟一年缴纳,获得利润方面的好处。若推迟100万元的纳税额一年,按年利息10%计算,可避税10万元左右。 2.根据我国税法规定,企业发生年度亏损,可以用下一年度的所得税弥补。下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。某些企业可以采取收购亏损企业的方式,将企业利润转移到亏损企业中,从而避开纳税企业所得税的义务。 3.针对享受“减二免三”的外商投资企业,在开办初期应尽量将其利润转移到关联企业中,尽量延续其开始获利年度,并可以从第六个或者第七个年度开始弥补亏损。在公司经营达到经营年限的后五年中,将利润向该企业转移,从而达到最大程度的避税。也可以收购此种类型的企业,已分流利润,进行避税。 不同的纳税对象有不同的避税方式。企业的管理者需要对所有有关征纳活动的经济现象进行研究,或者征询税务专家的意见,以便找出没有法律麻烦的方式和途径。公司管理人员应该研究法律知识,用足税收优惠,掌握各种方法并在实践中参与、运用和提高。通过对企业组织结构及经营方式、结构的调整及合理的财务安排,以求达到最大程度避税的目的,在合法的范围内为企业谋取最大利益。 ###要熟悉税法 合理的避税###对于一些税法允许抵扣的项目,运用好,别超允许列支范围就给企业节省税金支出。###避税? 为什么?你犯法 ###对于一些税法允许抵扣的项目,运用好,别超允许列支范围就给企业节省税金支出
1.这是一个很有技术含量的问题:答不对就是偷税,答对了就是合理避税2合理避税在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。3.做“管理费用”的文章。企业可提高坏帐准备的提取比率,坏帐准备金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交。另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终也会影响到所得税额。###了解公司生产经营业务,熟悉税法政策,充分合理地享受税法优惠政策,与税务局做好沟通,积极主动地到税务局申请享受优惠政策。###合理避税就是看你们是查账征收还是核定征收,才能决定###依据我国现行的会计制度和税法制度,熟悉了解各项有利于本企业的税收政策,合理利用这些政策,真实、合法地记帐,为本企业减少税费开支,为企业生存发展做出贡献!###避税和税收筹划是两个概念,如何调整账目使得可以税前抵扣的项目变大是税收筹划,通过不同方案的计算可以获得一个最优的结果。而避税是一个存在争议的话题,有些国家认可避税,有些国家不认可避税。比如将公司注册到迪拜或者香港,逃避增值税、营业税等是避税。
老马的回答有问题那是偷税不是避税你可以进行税务策划合理分配费用以达到避税的目的
把交过税的都要扒出来, 不要重复交税。 不要把不需要交税的放到要交税的科目去。你还想怎么样?千万不要自作聪明帮老板“避税”避税是要“合理”“合法”的。不然吃不了兜着走。说好听点是合理避税,其实就是逃税! 但是千万不要违法,只是钻税法的空子,
合理避税的方法: 1、销售结算:选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况,尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。 2、优惠政策:企业应该加强这方面优惠政策的研究,力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策,最大限度避税,壮大企业实力。 3、职工福利:中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。 4、分摊费用:企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地最大摊入,从而实现最大限度的避税。
可以根据纳税特点,从财务会计核算和税法规定的一些差异入手,建议你多看一下税法方面的知识,特别对于收入的避税技巧,财务会计核算和税法规定存在很大的差异
建安企业只缴纳营业税。有了收入就要交。以前一般都是来个工程款做预收处理。待完工决算后一并开票确认收入。可以缓交营业税。至于避税,一般情况下很难。
监督作用主要看是否有预算或计划之类制定了,否则很难在事前起监督作用的。
理论上讲,你只要收到货款并且交付给对方货物,就应该开具发票,否则会被按偷税处理。你可以和对方做个局,让他只付出货款而没有收到货物(也就是做预付款下账),你这边做预收款下账,和对方说好,产品有质量问题,一直交付不了。
一、建筑行业除营业税外,不要按实缴营业税额的7%缴纳城建税(县城建制镇为5%,其他地区为1%)和3%的教育费附加,另外主要缴纳以下税种 1、企业所得税,按利润(或应纳税所得额)的25%计算; 2、房产税,按房产原值*(1-扣除率)*1.2%计算,按年计算分季缴纳;如有出租部分,按租金12%计算缴纳; 3、土地使用税,按应税土地面积*单位税额计算,按年计算分季缴纳; 4、印花税,主要是按建筑合同所载金额,按3/万计算。 5、代扣代缴个人所得税 二、会计做账,遵循《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和《施工企业会计核算办法》,合理避税参考附件。 三、如果是分包人,财务处理和自己总包差不多。但付款单位是一级承商,而不是建设单位。发票上,按你分包合同所载金额开具,作为你单位的收入处理和一级承包商的支出处理。如果你是一级承包商,记得要代扣代缴二级分包商的建筑营业税。
1. 这类公司要交哪几种税,合适要交?应交营业税,营业税率3%;城建税、教育附加。 2.工程公司在外地的项目部的账务怎么核算?要以什么科目计入本公司的账务?最起码要设置“工程施工”、“工程结算”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”其它会计科目应根据实际情况设置。 3.如果补计账可以按发票、支票等日期顺序登记账。也可以按补计账的日期填制记账凭证。 4.工程施工会计核算避税空间不大,不要强求。否则弄巧成拙损失会更大。你要知道税务部门的税务监管人员是专业人士,见的多,经验丰富,如果要查,你很难逃过。 5.如果你们公司允许收白条报账,按白条内容进行会计处理。如果你们公司不允许收白条报账,收到白条让经手人换发票。白条不是成本费用合法有效票据,因此不能税前扣除。
服务费收入减服务费用,按其差额乘税率就是差额税。 不脱离帐务原则,帐面记载收入是一个确认数,还有一个就是费用。如果费用越大,所得税额小,反之则大。
生产工人的福利费记为生产成本。 按工资总额一定比例计提企业职工福利费,是自上世纪80年代以来实行的与工资制度并行的一项重要分配制度。 2007年1月1日起施行的新《企业会计准则第9号—职工薪酬》不再明确规定职工福利费计提比例,由企业“根据历史经验数据和实际情况合理预计”,取消原来的“应付福利费”一级科目,增设“应付职工薪酬—职工福利费”二级明细科目归集核算发生的职工福利费。企业发生的职工福利费,按照受益对象列入相关成本、费用科目。 因此,职工福利费与工资一样,按受益对象列入相关成本费用科目,所以生产工人的福利费与工资一样计入生产成本。###生产工人的工资和福利费计入生产成本。因为直接从事生产的一切职工费用算入直接人工费。生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用,包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料(原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等)、直接工资(生产人员的工资、补贴)、其他直接支出(如福利费);制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用,包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用(办公费、差旅费、劳保费等)。###公司职工的工资及提取的职工福利费,应按月编制“工资及提取职工福利费分配表”,并据以登记总分类账户和明细分类账户。如果采用计件工资制,生产工人的计件工资及提取的职工福利费,属于直接费用,应直接计入有关产品成本。生产工人以外的工资及提取的职工福利费,则记入“制造费用”账户各有关车间明细账户内。辅助车间的工资及提取的职工福利费,记入“生产成本”账户的“辅助生产成本”明细账内。如果采用计时工资制,只生产一种产品,生产工人工资及提取的职工福利费也是直接费用,可直接记入产品成本;生产多种产品,则生产工人的工资及提取的职工福利费,应采用一定的分配标准,分配计入各种产品成本。通常采用的分配标准有两种:按实际生产工时比例分配和按定额工时比例分配。 例: 美信公司2001年5月编制的“工资及职工福利费分配表”。根据该表作如下分录,并登记有关账户。 工资及职工福利费分配表 2001年4月 (单位:元) 应记明细账 工 资 实耗 职工 应借账户 名称 费用项目 工时 分配率 分配额 福利 (1h) 费 (按合 计工 资 14% 计算) 生产成本——基本生产成本 甲产品 直接人工 16000 0.55 8800 1232 10032 ——基本生产成本 乙产品 直接人工 8000 0.55 4400 616 5016 小计 24000 13200 1848 15048 制造费用 一车间 工资及福利费 1500 210 1710 制造费用 一车间 工资及福利费 800 112 912 小计 2300 322 2622 生产成本——辅助生产成本 机修车间工资及福利费 3200 448 3648 管理费用 管理部门工资及福利费 2700 378 3078 合计 21400 2996 24396 借:生产成本——基本生产成本——甲产品 8800 ——乙产品 4400 ——辅助生产成本 3200 制造费用 2300 管理费用 2700 贷:应付工资 21400 同时, 借:生产成本——基本生产成本——甲产品 1232 ——乙产品 616 ——辅助生产成本 448 制造费用 322 管理费用 378 贷:应付福利费
1、核销:是指对某项往来款项的清偿。比如对应收帐款的核销:某公司经常购B公司的货物,双方约定月结款项。以下为近几个月的业务: 1月2日购500元。 2月4日购800元。 3月2日购500元。 假若这三笔都已经挂应收B公司的应收账款,B公司一直到3月3日支付1000元的货款。那么到底这是属于还哪一笔的货款呢?这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。 若B公司说这是支付两笔500元的业务款,那么对应就将1月2日与3月2日的两笔往来业务核销。保留2月4日的那笔。 若无法知道具体给付的是哪笔业务。那就按先挂账的先销账的原则,先核销1月2日购500元,2月4日购800元,其中的500元。余2月4日的300元及3月2日的500元。2、冲销:对错误的会计记录进行冲抵叫做冲销,如:红字冲销法。 3、转销:按照一定的法规和会计政策对某项会计记录予以撤销,如:对无法支付的应付帐款予以转销。
报税有网上申报和去当地国税申报 2种途径 合理避税是一个深奥的问题 和当职会计的业务知识高低有关 伙食费 可以进入 管理费用(业务招待费) 折旧分 管理费用折旧 和 制造费用折旧 办公用品 放入管理费用
楼上说的是一方面,另外在进出口业务中也涉及到“核销”的,需要到外汇管理局办理
可以虚开公司雇员人名,多开工资
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