以前年度损益调整科目会计处理方法
假票设计企业所得税和增值税的处理.
1.增值税的处理:
由于你描述的问题,是去年发生的,到进年才发现,因此,你需要通过"以前年度损益调整"对涉及去年的成本费用进行调整,同时,对已经抵扣的增值税需要补缴增值税,要设置应交税金--增值税纳税检查调整进行核算.
具体是:
调整的时候:
借:以前年度损益调整---调整2006年成本费用
贷:应交税金---增值税纳税检查调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整---调整2006年成本费用
支付的时候:
借:应交税金---增值税纳税检查调整
贷:银行存款或现金
同时缴纳滞纳金和罚款,支付的该滞纳金和罚款直接计入当前的营业外支出项目并不得在税前扣除,不需要通过以前年度损益调整进行核算.
借:营业外支出--罚款
贷:银行存款或现金
2.企业所得税的处理:
基本上同上.
调整的时候:一般根据税务处理决定书.
借:借:以前年度损益调整---调整2006年所得税费用
贷:应交税金---应交所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整---调整2006年所得税
支付的时候:
借:应交税金---应交所得税
贷:银行存款或现金
同时缴纳滞纳金和罚款,支付的该滞纳金和罚款直接计入当前的营业外支出项目并不得在税前扣除,不需要通过以前年度损益调整进行核算.
借:营业外支出--罚款
贷:银行存款或现金