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关于财务的问题:生产成本此科目可以在贷方吗?

不可能有贷方余额

小***

财务问题请大家告诉我一些比较实用的关于货代和贸易这方面的财务网站

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加工企业的财务处理

加工企业的财务处理 1、收到对方加工材料单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。借：代管材料物资--XX 贷：受托加工物资--XX 2、加工生产借：生产成本---受托加工贷：原材料贷：应付工资等 3、加工完工产品借：受托加工物资--XX 贷：代管材料物资--XX 4、结算收取加工费借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金---应交增值税（销项税额）同时，借：主营业务成本贷：生产成本---委托加工

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请教财务问题！帮助分录！

加工企业的财务处理 1、收到对方加工材料单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。借：代管材料物资--XX 贷：受托加工物资--XX 2、加工生产借：生产成本---受托加工贷：原材料贷：应付工资等 3、加工完工产品借：受托加工物资--XX 贷：代管材料物资--XX 4、结算收取加工费借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金---应交增值税（销项税额）同时，借：主营业务成本贷：生产成本---委托加工

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关于软件企业科目设置

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加工企业的财务处理

加工企业的财务处理 1、收到对方加工材料单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。借：代管材料物资--XX 贷：受托加工物资--XX 2、加工生产借：生产成本---受托加工贷：原材料贷：应付工资等 3、加工完工产品借：受托加工物资--XX 贷：代管材料物资--XX 4、结算收取加工费借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金---应交增值税（销项税额）同时，借：主营业务成本贷：生产成本---委托加工

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科目请教一下，罚款财务科目怎么做

罚款支出计入营业外支出，罚款收入计入营业外收入。

原***

请教贸易的财务问题有关设置科目

1、主要是汇率变化产生的损益,根据已经收到的款项计算,未收到的可以不予计算。2、可以同时记录两种金额,如果最终全部兑换成人民币也可以只用人民币记录,只在兑换的时候确认人民币的汇兑损益DR:xxxCNYXXX/ 收入的确认:DR:应收帐款-XXCNY8万/USD1万(合同价)CR:主营业务收入CNY8万/USD1万收到款项DR:银行存款cnyXXX/USDXXXDR:/CR:财务费用-汇兑损益CR:应收帐款汇率可以用月末中间汇率也可以用月初的中间汇率3、如果都是国内生产的,主营业务成本没有必要采用外币,因为不涉及外币业务

L***

会计电算化科目设置的科目编码问题

比如会计科目编码规则 4 2 2 2 4表示1级科目编码的位数必须是4位数第1个2表示2级科目在1级科目基础上要加2位数第2个2表示3级科目在2级科目上又要再加2位数那末第1级科目的编码必须是4位如1002 银行存款第2级科目是在第1级的基础上再加2位，而且必须是2位，如100201 中行存款顺次类推这个应当是建立帐套时设置的而科目编码则是在添加明细科目时设置的 ###份子式 KH 份子量 401053 白色针状结晶 1般商品为灰色粉末, 半分散于油中, 相对密度: 143～147 熔点: 分解加热或接触水时分解产生氢气易燃固体自燃和遇湿易燃品危险特性:强氧化剂。与还原剂、有机物、易燃物如硫、磷或金属粉等混合可构成爆炸性混合物。在火场中，受热的容器有爆炸危险。受热分解，放出氧气。对健康危害:有强烈刺激性。高浓度接触，严重侵害粘膜、上呼吸道、眼睛及皮肤。中毒表现有炙烤感、咳嗽、喘息、气短、喉炎、头痛、恶心和呕吐等。

是***

请教：小型装饰公司，财务建账需要用到哪些科目，财务核算方法？

小企业会计准则中的会计科目，你都可以使用啊，明细科目可以按照业务需要设置。会计核算方法：1．设置会计科目及账户。根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。　　2．复式记账。复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。　　3．填制和审核凭证。对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或单位填制原始凭证，并签名盖章。所有原始凭证都要经过会计部门和其他有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。　

张***

请教：科学技术协会的会计明细科目该怎么设置（行政单位）

一、拨入经费和拨出经费　　1、拨入经费（总帐）帐户，用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费，余额一般在贷方，反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。　　①收到经费拨款单时，借：银行存款贷：拨入经费　　②缴回拨款时，借：拨入经费　　贷：银行存款　　③年终结帐时，将本帐户的贷方余额（不含预拨下年度经费）转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：拨入经费，贷：结余　　2、拨出经费（总帐）帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。　　①转拨经费时，借：拨出经费－××单位　　贷：银行存款　　②收回或冲销转出时，借：银行存款　　贷：拨出经费　　③年终结帐时，将本帐户的借方余额（不含预拨下年度经费）转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：结余贷：拨出经费　　本帐户应按所属单位设置明细帐。　　二、应缴财政专户款和预算外资金收入　　1、应缴财政专户款（总帐）帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。　　①收到应上缴财政专户的各项收入时，借：银行存款，　　贷：应缴财政专户款　　②上缴财政专户时，借：应缴财政专户款，　　贷：银行存款　　应按照预算外资金的类别设置明细帐。　　2、预算外资金收入（总帐）帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。　　①收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款贷：预算外资金收入　　②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。　　收到时借：银行存款　　贷：暂存款　　转拨时借：暂存款　　贷：银行存款　　③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目，借：预算外资金收入，贷：结余　　年终转帐后本帐户无余额。　帮到你

张***

旧楼房改造如何进行财务核算

一、拨入经费和拨出经费　　1、拨入经费（总帐）帐户，用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费，余额一般在贷方，反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。　　①收到经费拨款单时，借：银行存款贷：拨入经费　　②缴回拨款时，借：拨入经费　　贷：银行存款　　③年终结帐时，将本帐户的贷方余额（不含预拨下年度经费）转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：拨入经费，贷：结余　　2、拨出经费（总帐）帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。　　①转拨经费时，借：拨出经费－××单位　　贷：银行存款　　②收回或冲销转出时，借：银行存款　　贷：拨出经费　　③年终结帐时，将本帐户的借方余额（不含预拨下年度经费）转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：结余贷：拨出经费　　本帐户应按所属单位设置明细帐。　　二、应缴财政专户款和预算外资金收入　　1、应缴财政专户款（总帐）帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。　　①收到应上缴财政专户的各项收入时，借：银行存款，　　贷：应缴财政专户款　　②上缴财政专户时，借：应缴财政专户款，　　贷：银行存款　　应按照预算外资金的类别设置明细帐。　　2、预算外资金收入（总帐）帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。　　①收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款贷：预算外资金收入　　②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。　　收到时借：银行存款　　贷：暂存款　　转拨时借：暂存款　　贷：银行存款　　③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目，借：预算外资金收入，贷：结余　　年终转帐后本帐户无余额。　帮到你

拉***

关于市场、贸易、商业和财务知识的学习网站？

中华会计网校

财***

请教商务签证的财务证明问题

商务签证是不需要提供个人财产证明的,只要个人旅游才需要

财***

请教一个成本核算的财务问题

商务签证是不需要提供个人财产证明的,只要个人旅游才需要

王***

财务会计科目最多可以设置多少级科目

会计科目根据你选的级次和单个级次有关，会计科目越多，运行越慢，建议楼主用上核算模块，把商品当会计科目理论可以，但实际不好

伤***

神州财务3.6怎样导入基础科目设置

1、可以在建立帐套时在系统中选上预设科目； 2、可以在建立帐套后根据需要一个个手工设置科目； 3、如果财务软件提供导入接口，可以把会计科目根据系统要求的格式做成excel的格式，一次性导入。

伤***

本人做财务的，有问题请教。急！！！！！

1、可以在建立帐套时在系统中选上预设科目； 2、可以在建立帐套后根据需要一个个手工设置科目； 3、如果财务软件提供导入接口，可以把会计科目根据系统要求的格式做成excel的格式，一次性导入。

璐***

对村级财务会计核算科目设置的几个建议是什么？

为适应农村税费改革的新精神，搞好村务公开和民主管理，加强村集体经济组织的会计工作，规范村集体经济组织的会计核算，财政部制定了《村集体经济组织会计制度》，自2005年1月1日起在村集体经济组织执行。该制度本已明确规定了农村财务会计核算科目，但笔者在实际工作中，深感有些实际问题。　　应增加五个会计科目　　一是应增加“备用金”科目。目前，绝大多数地方均对农村财务实行委托“双代管”的财务管理体制，村级经济组织的资金与账目均委托农村会计服务中心代管，村级只设一名报账员。为满足村级组织正常运转，保证村级组织日常工作的需要，应对村级报账员实行定额备用金制，增设“备用金”科目。农村会计报务中心先核定各村备用金定额并拨付现金，使用后，会计服务中心根据报销数用现金补足备用金定额。拨付定额备用金时，借记“备用金”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。报销日常支出时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”等科目。定额备用金的特点就在于定额。这个定额是由会计服务中心根据现金管理的要求和村集体经济组织的日常零星需要测算确定，支付后作一次备用金入账的会计分录，以后每次报账均不通过备用金核算。除非改变定额或取消定额或取消备用金制度，定额备用金一经预付，便成“定额”，每次报销支出只补充现金不涉及定额。　　二是应增加“转移支付”科目。税费改革以后，国家为确保村级组织的正常运转，实行转移支付进行补贴，是税费改革后村级组织普遍涉及的资金。对于贫困地区而言，农业税取消后，财政转移支付不仅是村级集体经济组织的主要经费来源，而且是当前村级可支配收入的重要组成部分。它的使用有严格的规范性、政策性和法规性的特点。为此应增设“转移支付”科目，进行专项核算，为确保基层组织政权正常运转提供保障。“转移支付”科目，为负债类科目，用来核算村集体经济组织收到财政部门拨入的转移支付资金及使用情况。村集体经济组织收到财政部门拨入的转移支付资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“转移支付”科目。用转移支付支付村干部工资和村集体日常办公开支时，借记“管理费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。同时，借记“转移支付”科目，贷记“公积公益金”科目。本科目期末贷方余额反映村集体经济组织结余的转移支付资金。期末借方余额，反映村集体经济组织正常运转费用的不足部分。年终无论是贷方余额还是借方余额，均应转入“本年收益”科目的贷方或借方。　　三是应增加“拨入专款”科目。随着新农村建设与公共财政的建立，国家不断加大对农业基础设施的投入，各级政府对村集体经济组织的财政投入也逐年增加。如村级公路建设、村级阵地建设等专项工程建设，国家都投入专款，这些资金的用途都很明确，村集体收到专款后，应当按时、足额转付给受益对象或用于专款专用的专项工程建设。为加强这些资金的管理，保证专款专用，确保项目顺利实施，就需要增设“拨入专款”科目，核算国家各级政府及相关单位拨入的各种专项资金。村集体经济组织收到相关单位拨入的专款时，借记“银行存款”等科目，贷记“拨入专款”科目。村集体经济组织按规定使用专款，若购入不需安装的固定资产时，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目，同时，借记“拨入专款”科目，贷记“公积公益金”科目。村集体经济组织使用专款购入需要安装或建造的固定资产时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目。固定资产完工后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目，同时，借记“拨入款项”科目，贷记“公积公益金”科目。村集体经济组织对于使用专项资金而没有形成固定资产的项目（如村级公路），在项目支出发生时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；项目完成后，按使用专款资金，借记“管理费用”、“其他支出”等科目，贷记“在建工程”科目，同时，借记“拨入专款”科目，贷记“公积公益金”科目。本科目应按项目设置明细科目，进行明细核算。其期末贷方余额反映村集体经济组织应当用于专项工程建设的资金，期末借方余额反映村集体经济专项工程建设的超支数。　　四是应增加“公益支出”科目。该科目用于核算村组集体经济组织用于保障、服务和改善农村人居环境且不形成固定资产的支出，如一些公益事业捐赠、公益设施的维护费、公益事业管理费等。当发生不形成资产且以非工程方式支出时，借记“公益支出”科目，贷记“银行存款”等科目；对于不形成资产但以工程方式发生的支出时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目，待工程完工办理工程决算时，借记“公益支出”科目，贷记“在建工程”科目。　　五是应增加“文体支出”科目。随着人民生活水平的日益提高和国家对农村文化体育的重视，农村文化生活、娱乐活动变得丰富多彩，这方面的支出也逐年增加，应增加“文体支出”科目，专门核算村级集体经济组织为丰富村民文化、体育等娱乐活动等方面的支出。对于发生文体娱乐方面的支出，若不形成资产的，直接借记“文体支出”科目，贷记“银行存款”等科目；对于发生的文体娱乐方面的支出，若形成资产的，先借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目，待工程完工办理决算时，借记“固定资产”科目，贷记“文体支出”科目。以上就是本文全部内容，希望可以帮助到你

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请教贸易的财务问题有关设置科目

1、主要是汇率变化产生的损益,根据已经收到的款项计算,未收到的可以不予计算。2、可以同时记录两种金额,如果最终全部兑换成人民币也可以只用人民币记录,只在兑换的时候确认人民币的汇兑损益DR:xxxCNYXXX/ 收入的确认:DR:应收帐款-XXCNY8万/USD1万(合同价)CR:主营业务收入CNY8万/USD1万收到款项DR:银行存款cnyXXX/USDXXXDR:/CR:财务费用-汇兑损益CR:应收帐款汇率可以用月末中间汇率也可以用月初的中间汇率3、如果都是国内生产的,主营业务成本没有必要采用外币,因为不涉及外币业务

蜘***

财务问题请教:如果06年亏损审计后,那么亏损的利润应该怎样记帐?怎样从"利润分配"科目转到什么科目中?

仍然在利润分配科目中，只不过要从“利润分配－本年利润”转入到“利润分配－未分配利润”明细科目而已。

小***

财务问题如果会计师事物所审计通过了，那么亏损如何从“利润分配--未分配利润”科目转出？转到哪个科目？请教

如果会计师事物所审计通过了，那么亏损就放在“利润分配--未分配利润”科目中，等以后年度有利润时，再弥补亏损，就行了。

小***

用友财务u8软件需要自行设置总账科目吗?

如果会计师事物所审计通过了，那么亏损就放在“利润分配--未分配利润”科目中，等以后年度有利润时，再弥补亏损，就行了。

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大桥建设需要设置哪些财务科目

修建大桥应该属于建筑施工企业，给你提供一份施工企业会计科目及核算的内容看看。

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请教一个成本核算的财务问题

修建大桥应该属于建筑施工企业，给你提供一份施工企业会计科目及核算的内容看看。

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企业所得税核算的科目设置及财务如何处理？

一、会计科目的设置企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费应交所得税”这两个科目外，还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递延所得税负债”。用通俗的话来讲，会计管“所得税费用”科目，税务管“应交税费-应交所得税”科目，它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟来替补。因此，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”都是“应交税费-应交所得税”的“替身”，比如应交税费为100万，税务大叔说可以少交30万，无非就是用递延所得税负债（替身）从应交税金科目中抵减出来30万，反之，税务大嫂说要多交30万，无非就是用递延所得税资产（替身）先让应交税金增加出来30万。二、计算项目1.本期应纳税所得额=会计利润（-）纳税调整事项（这里的纳税调整事项主要包括暂时性差异和永久性差异）。2.计算递延所得税资产或递延所得税负债。3.本期所得税费用=本期应交所得税（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）（说明：公式中的期末递延所得税资产或负债不包含直接计入所有者权益交易的所得税影响）。

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请教:科学技术协会的会计明细科目该怎么设置(行政单位)

一、拨入经费和拨出经费　　1、拨入经费（总帐）帐户，用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费，余额一般在贷方，反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。　　①收到经费拨款单时，借：银行存款贷：拨入经费　　②缴回拨款时，借：拨入经费　　贷：银行存款　　③年终结帐时，将本帐户的贷方余额（不含预拨下年度经费）转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：拨入经费，贷：结余　　2、拨出经费（总帐）帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。　　①转拨经费时，借：拨出经费－××单位　　贷：银行存款　　②收回或冲销转出时，借：银行存款　　贷：拨出经费　　③年终结帐时，将本帐户的借方余额（不含预拨下年度经费）转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：结余贷：拨出经费　　本帐户应按所属单位设置明细帐。　　二、应缴财政专户款和预算外资金收入　　1、应缴财政专户款（总帐）帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。　　①收到应上缴财政专户的各项收入时，借：银行存款，　　贷：应缴财政专户款　　②上缴财政专户时，借：应缴财政专户款，　　贷：银行存款　　应按照预算外资金的类别设置明细帐。　　2、预算外资金收入（总帐）帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。　　①收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款贷：预算外资金收入　　②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。　　收到时借：银行存款　　贷：暂存款　　转拨时借：暂存款　　贷：银行存款　　③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目，借：预算外资金收入，贷：结余　　年终转帐后本帐户无余额。　　三、其他收入　　其他收入包括零星杂项收入，如变卖旧报刊杂志的收入;有偿服务收入，是指财政部门规定不用上交的收入;有价证券、银行存款利息的收入。　　①经财政部门批准不上交的零星收入、有偿服务收入、有价证券利息收入、固定资产处置和残值变价收入，借：银行存款（现金）贷：其他收入　　②冲销其他收入时，借：其他收入贷：银行存款（现金）　　③年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：其他收入贷：结余　　四、经费支出　　经费支出核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。　　经费支出按开支对象分为人员经费、公用经费、对个人和家庭的补助支出。　　人员经费包括：基本工资、津贴、奖金、社会保障费、其他;　　公用经费包括：公务费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费，办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他；　　对个人和家庭的补助支出：离休费、退休费、退职（役｝费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金、其他。　　经费支出（总帐）帐户，用来核算本单位预算经费的实际支出数，余额一般在借方，反映经费支出的累计数。　　①财政直接支付的核算，由财政直接支付的工资，年终应根据《财政直接支付入帐通知书》和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表，　　主管部门：　　借：经费支出（本单位）　　拨出经费（转拨所属单位）　　贷：拨入经费　　所属单位：　　借：经费支出　　贷：拨入经费　　②对实行集中支付的政府采购，可根据《政府采购支付转移通知书》作相同的分录，属于固定资产的同时记：借：固定资产贷：固定基金　　③依据支出的原始凭证，　　借：经费支出－　　贷：现金或银行存款　　④年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，　　借：结余　　贷：经费支出，年终转帐后本帐户无余额。　　帐户应按财政部门统一规定的“目”级支出科目设置明细帐。　　五、结转自筹基建　　结转自筹基建（总帐）帐户，核算经批准用拨入经费以外的资金安排基本建设，其所筹集并转入建设银行的资金。余额一般在借方。　　①转存建设银行时，　　借：结转自筹基建　　贷：银行存款　　②基建项目完工后剩余资金收回时，　　借：银行存款　　贷：结转自筹基建　　③年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，　　借：结余　　贷：结转自筹基建，　　年终转帐后本帐户无余额。　　六、现金　　现金（总帐）帐户，核算行政单位的库存现金，余额一般在借方，反映库存现金的数额。　　①收到现金时，　　借：现金，　　贷：有关收入科目　　②提取现金时，　　借：现金，　　贷：银行存款　　③支出现金时，　　借：经费支出，　　贷：现金　　应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并将余额与实际库存数核对相符。　　七、银行存款　　银行存款（总帐）帐户，核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项，余额一般在借方，反映银行存款数额。　　①通过银行结算取得收入时，　　借：银行存款，　　贷：有关收入科目　　②将现金取存入银行时，　　借：银行存款，　　贷：现金　　③通过银行结算支出时，　　借：经费支出，　　贷：银行存款　　应按开户银行、存款种类，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据银行收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了，应结出余额。应定期与银行对帐，至少每月核对一次。月份终了，单位帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，应逐笔查出原因，分别情况进行处理。属于未达帐项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。　　八、有价证券　　有价证券（总帐）帐户，核算行政单位购入的有价证券，余额一般在借方，反映尚未兑付的有价证券本金数。　　①购入有价证券时，　　借：有价证券，　　贷：银行存款　　②兑付本息时　　借：银行存款，　　贷：有价证券（本金）、其他收入（利息）　　九、暂付款　　暂付款（总帐）帐户，核算行政单位待核销的结算款项，余额一般在借方，反映尚待结算的暂付款累计数。　　①发生暂付款时，　　借：暂付款，　　贷：现金或银行存款　　②结算收回时，　　借：现金或银行存款，　　贷：暂付款　　③核销转列支出时，　　借：经费支出等有关科目，　　贷：暂付款　　本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。　　十、库存材料　　库存材料（总帐）帐户，核算行政单位大宗购入、需要库存的材料，余额一般在借方，反映库存材料的实际库存数。办公材料随买随用的，可不设本科目。　　①购入材料并已验收入库时，　　借：库存材料，　　贷：银行存款等有关科目　　②领用出库时，　　借：经费支出，　　贷：库存材料　　购入材料以购价作为入帐价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不记入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。　　本帐户应按照库存材料的类别、品种设置明细帐，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。　　③库存材料至少每年应盘点一次，对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因，作出处理。　　盘盈时，　　借：库存材料，　　贷：经费支出　　盘亏时，　　借：经费支出，　　贷：库存材料　　属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。　　十一、固定资产　　固定资产指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上的资产。单位价值未达到以上标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。　　固定资产一般分为六类：房屋建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。　　固定资产（总帐）帐户，核算行政单位固定资产的原价，余额一般在借方，反映所有固定资产的总值。　　①购建固定资产时，　　借：经费支出－办公设备，　　贷：银行存款　　同时借：固定资产－办公设备，　　贷：固定基金　　②接受捐赠的固定资产，　　借：固定资产－×××，　　贷：固定基金　　③盘盈的固定资产，按重值价，　　借：固定资产，　　贷：固定基金　　④调出变买的固定资产，按帐面价，　　借：固定基金，　　贷：固定资产　　⑤盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的帐面原值销帐。　　借：固定基金，　　贷：固定资产　　⑥毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入，　　借：现金，　　贷：其他收入　　发生的支出，　　借：经费支出，　　贷：现金　　本帐户应按固定资产分类设置明细帐或固定资产卡片。　　固定资产入帐价值的确认：　　⑴购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价加上发生的运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记帐。　　⑵自己建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记帐。　　⑶改建、扩建的固定资产，按照改建、扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生变价收入后的净增加值，增记固定资产。　　⑷接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格记帐，发生的相关费用，应记入固定资产价值。　　⑸无偿调拨的固定资产，应当按估计价格记帐。　　⑹盘盈的固定资产，按照重值完全价值记帐。　　⑺已使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价记帐，待确定价值后，再进行调整。　　购置固定资产过程中发生的差旅费，不记入固定资产价值。　　5、已入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：　　⑴根据国家规定对固定资产进行重新估价;　　⑵增加补充设备或改良装置的;　　⑶将固定资产一部分拆除的;　　⑷根据实际价值调整原来暂估价值的;　　⑸发现原来固定资产价值有错误的。　　十二、应缴预算款　　应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。　　应缴预算款（总帐）帐户，核算行政单位按规定应缴入国家的预算款，余额一般在贷方，反映应缴未缴数。年终本科目应无余额。　　①收到应缴预算款项时，、　　借：银行存款（现金）　　贷：应缴预算款　　②上缴时，　　借：应缴预算款　　贷：银行存款　　应按照应缴预算款项的类别设置明细帐。　　十三、暂存款　　暂存款（总帐）帐户，核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项，余额一般在贷方，反映尚未结算的暂存款数额。　　①收到暂存款时，　　借：银行存款或现金，　　贷：暂存款　　②冲转或结算退还时，　　借：暂存款，　　贷：银行存款或现金　　应按照债权单位或个人名称设置明细帐。　　十四、固定基金　　固定基金（总帐）帐户，核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金，余额一般在贷方，反映固定基金总额。　　①增加固定基金时，　　借：固定资产等科目，　　贷：固定基金　　②减少固定基金时，　　借：固定基金，　　贷：固定资产等科目　　十五、结余　　结余（总帐）帐户，核算行政单位各项收支相抵后的累计余额，余额一般在贷方，反映单位滚存结余。。　　①年终将“拨入经费”（不含预拨下年经费）、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方，　　借：拨入经费（不含专款）　　贷：结余　　预算外资金收入　　其他收入　　②将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方，借：结余　　贷：经费支出（不含专款）　　拨出经费（不含专款）　　结转自筹基建　　有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。　