备用金问题Dr:其它应收款——备用金
Cr:应付帐款
这个公司是拨付备用金的分录,会计主体是 店铺
你觉得这样做对吗?
使用备用金时
借:营业费用—xxx
贷:其它应收款—备用金
从流程上来说,应付帐款是应当支付的购进材料、商品款,从会计分录上说是有问题的,因为这个分录其实际意义是共时增加应付帐款和其他应收款,应付帐款到底是付给哪个单位?会计分录不仅仅是简单的借贷,更应该是反映企业管理制度的执行,所以此分录不妥,应当为:
1、将备用金拨付给店铺
借:备用金(其他应收款--备用金--XX店铺,对于使用内部往来的单位可通过“内部往来”核算)
贷:银行存款(现金)
2、核销备用金
借:营业费用(或其他业务支出等相关项目,根据单位核算制度确定)
贷:备用金(其他应收款--备用金--XX店铺,对于使用内部往来的单位可通过“内部往来”核算)