如借:应付职工薪酬1000 贷:应付职工薪酬——五险一金20 现金 980这样处理对吗
处理正确。科目有个小错误,贷方应该是“其他应付款—五险一金”。<br/>借:应付职工薪酬 1000 <br/> 贷:其他应付款—五险一金 20<br/> 现金 980<br/>代扣代交社保或个税都是在发放时计提的。你的分录就是发放的分录。<br/>缴纳扣款时<br/>借:其他应付款—五险一金 20<br/> 贷:银行存款 20<br/>代扣代交社保时的贷方应该是“其他应付款”,这样才形成对社保的负债,将来交纳时核销该负债。<br/>计提的五险一金计入应付职工薪酬的贷方。计提工资分录<br/>借:生产成本 (工人工资)<br/> 制造费用 (车间人员工资)<br/> 管理费用 (管理人员工资)<br/> 销售费用 (销售人员工资)<br/> 贷:应付职工薪酬—工资 (实发工资 社保)