与企业经营活动有关的罚款应入科目
楼上说的对,根据合同的约定,你达不到B条款的约定其实是违约,不是罚款性质的,罚款都是进营业外支出的,罚款收据确实不能作为原始凭证入账,和对方协商下发票能不能重新开具,因为对方其实也没有那么大的成本,因为只支出了发票金额扣减罚款后的支出。
当然只要实事是真的,金额也不大,也不是什么大问题,因为最后以损益净额来看的话最后没有改变,
实在解决不了票据问题,下策的建议:
1.把发票和罚款收据一起作为原始附件,确认发票金额减去罚款金额那么多的收入。
2.发票金额列收入,罚款收据金额列成本或管理费用。
3.不建议作为营业外支出,性质不符且不能税前扣除。
当然可能还有别更好的办法,看看其他高手了。