查补以前年度所得税账务如何处理？

借：以前年度损益调整贷：应交税费-所得税缴纳时，借：应交税费-所得税贷：银行存款追问:结转未分配利润呢追答:借：本年利润贷：以前年度损益调整借：利润分配--未分配利润贷：本年利润

退还的所得税如何做账务处？

你好。根据《企业会计准则第16号——政府补助》（2006）的规定：1、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。2、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。因此，对于企业收到的所得税返还，应当根据上述规定进行相关会计处理。一般而言，企业收到的所得税返还，属于与收益相关的、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，直接贷记“营业外收入”科目即可。###直接借银行存款贷所得税

杨***

退还的所得税如何做账务处？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了###多交可以暂时不管，贷税局退回多缴纳部分时做：借：银行存款贷：所得税费用###要和你的专管税务局沟通,给你退税还是让你留到下年抵交.退税的话比较麻烦,要批,抵的话只要做在应交税金里,实际计算要交的时候作为已交数填到申报表上,直到抵完为止.###在下次交所得税时,你可以少交多交的这部份,###以前年度损益调整

你***

退还的所得税如何做账务处理？

你好。根据《企业会计准则第16号——政府补助》（2006）的规定：1、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。2、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。因此，对于企业收到的所得税返还，应当根据上述规定进行相关会计处理。一般而言，企业收到的所得税返还，属于与收益相关的、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，直接贷记“营业外收入”科目即可。

真***

年终所得税应怎样处理?

1、计提所得税借：所得税贷：应交税金－所得税 2、缴纳所得税借：应交税金－所得税贷：银行存款 3、结转所得税借：本年利润贷：所得税

张***

退还的所得税如何做账务处理？

你好。根据《企业会计准则第16号——政府补助》（2006）的规定：1、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。2、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。因此，对于企业收到的所得税返还，应当根据上述规定进行相关会计处理。一般而言，企业收到的所得税返还，属于与收益相关的、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，直接贷记“营业外收入”科目即可。

你***

退还的所得税如何做账务处？

你好。根据《企业会计准则第16号——政府补助》（2006）的规定：1、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。2、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。因此，对于企业收到的所得税返还，应当根据上述规定进行相关会计处理。一般而言，企业收到的所得税返还，属于与收益相关的、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，直接贷记“营业外收入”科目即可。

1***

每季度报企业所得税的账务处理

企业所得税是季度预交，年度汇算清缴，每季度末预交的企业所得税是要进行帐务处理的，按实际预缴的金额借：应交税费－应交企业所得税，贷:银行存款，待年度终了后按年度汇算清缴的金额借：所得税费用，贷：应交税费－应交企业所得税，年度按“应交税费－应交企业所得税”贷方余额到税务局交税，借：银行存款，贷：应交税费－应交企业所得税，清缴后“应交税费－应交企业所得税”科目余额为零。

李***

企业所得税的账务处理怎么做？

您好：补计提企业所得税的会计分录1、做补提分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税2、做结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

马***

退还的所得税如何做账务处？

你好。根据《企业会计准则第16号——政府补助》（2006）的规定：1、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

斜***

退还的所得税如何做账务处理？

你好。根据《企业会计准则第16号——政府补助》（2006）的规定：1、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。2、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。因此，对于企业收到的所得税返还，应当根据上述规定进行相关会计处理。一般而言，企业收到的所得税返还，属于与收益相关的、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，直接贷记“营业外收入”科目即可。

你***

企业所得税的账务处理？

您好：补计提企业所得税的会计分录1、做补提分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税2、做结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

M***

企业所得税的账务处理怎么做？

您好：补计提企业所得税的会计分录1、做补提分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税2、做结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

陪***

16年所得税退税该怎么账务处理呢？ 16年所得税退税该怎么账务处理呢？

 16年汇缴退税账务处理1）多交了所得税借：应交税费－应交所得税  贷：以前年度损益调整  2）退还多交所得税时借：银行存款  贷：应交税费－应交所得税  3）结转损益调整：  借：以前年度损益调整  贷：利润分配－未分配利润 

杨***

退还的所得税如何做账务处？

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则, 补交所得税时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了###多交可以暂时不管，贷税局退回多缴纳部分时做：借：银行存款贷：所得税费用###要和你的专管税务局沟通,给你退税还是让你留到下年抵交.退税的话比较麻烦,要批,抵的话只要做在应交税金里,实际计算要交的时候作为已交数填到申报表上,直到抵完为止.###在下次交所得税时,你可以少交多交的这部份,###以前年度损益调整

蔡***

退还的所得税如何做账务处？

你好。根据《企业会计准则第16号——政府补助》（2006）的规定：1、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。2、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。因此，对于企业收到的所得税返还，应当根据上述规定进行相关会计处理。一般而言，企业收到的所得税返还，属于与收益相关的、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，直接贷记“营业外收入”科目即可。###直接借银行存款贷所得税

任***

物业公司收取和退还押金应如何账务处理呀？

　 (一)业户提供应税劳务向对方收取押金时，依据现行的《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，纳税人的营业税计税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。所称的“价外费用”包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合有关条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。　　据此，纳税人提供出租劳务收取的押金符合上述规定的情形，应作为“价外费用”并入计税营业额征收营业税并应将所收押金在该劳务款发票内单列一行开具。　　(二)业户退回押金时，应根据财政部颁布的《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)以及广州市地方税务局《关于企业所得税纳税人以不法凭证列支成本费用税务处理的实施意见》(穗地税发〔2005〕276号)中“合法、有效的凭证”的相关规定为用票依据;如收款人是自然人，可由预收款单位在退款单上写明退押金的项目、金额、原发票号码及相关记账凭证号，并由收款人签字后才可报账。　　另外，根据《印发的通知》(穗地税发〔1997〕86号)的规定：业户发生退还全部或部分经营收入时，如未作账务处理，可向客方索回已开具的发票联注销，退回部分款项的，可重新按实收款项开具发票;如已作账务处理，应凭对方复印的发票和有关证明(要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码)开具“红字发票”。出租方退还的押金凭承租方提供的凭证可允许从当期计税营业额中予以扣减。

能***

预缴企业所得税的账务如何处理？

《企业所得税法实施条例》规定，企业根据《企业所得税法》第五十四条规定，分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

E***

企业所得税账务处理有哪些呢？

企业所得税账务处理有：一、按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。二、企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的会计处理按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。三、所得税减免的会计处理　　企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免。法定减免是根据税法规定公布的减免政策，不需办理审批手续，纳税人就可以直接享受政策优惠，其免税所得不需要计算应纳税款，直接结转本年利润，不作税务会计处理;政策性减免是根据税法规定，由符合减免所得税条件的纳税人提出申请，经税务机关按规定的程序审批后才可以享受减免税的优惠政策。政策性减免的税款，实行先征后退的原则。　四、对以前年度损益调整事项的会计处理　　如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理。五、企业清算所得税的会计处理　　清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。六、采用"应付税款法"进行纳税调整的会计处理1、对永久性差异的纳税调整的会计处理

时***

怎样处理所得税费用科目的账务？

　　⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。　　⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。　　⑶所得税费用的主要账务处理。　　①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。　　②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。　　⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。　　案例：　　[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议：协议规定销售价格1000万，成本700万，回购价格1400万，期间为5个月。　　销售时候分录，不确认收入：　　借：银行存款1170 　　贷：其他应付款1000 　　应交税费－应交增值税170 　　资产负债表日分录：　　借：递延所得税资产（1000－700）×25％75 　　贷：所得税费用75 　　借：财务费用（1400－1000）×2/5160 　　贷：其他应付款160 　　借：递延所得税资产160×25％40 　　贷：所得税费用40 　　[例2]甲公司2008年度的税前会计利润为10000000元，所得税税率为25％。当年按税法核定的全年计税工资为2000000元，甲公司全年实发工资为1800000元。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。甲公司的会计处理如下：　　甲公司所得税费用的计算如下：　　递延所得税费用＝（500000－400000）＋（250000－200000）　　＝150000（元）　　所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用　　＝2500000＋150000 　　＝2650000（元）　　甲公司会计分录如下：　　借：所得税费用2650000 　　贷：应交税费－应交所得税2500000 　　递延所得税负债100000 　　递延所得税资产50000 　　期末将所得税费用结转入“本年利润”科目：　　借：本年利润2650000 　　贷：所得税费用2650000 以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。

c***

年终所得税应怎样处理?

1、计提所得税借：所得税贷：应交税金－所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税 3、缴纳所得税(要到你下一个月初在划帐）借：应交税金－所得税贷：银行存款

王***

捐赠企业所得税如何账务处理？

1，财政部、国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关问题的通知》（财税[2001]28号）规定：（1）向完全具有受赠者、转赠者资格的红十字会的捐赠可税前扣除。完全具有受赠者、转赠者资格的红十字会是指县级以上（含县级）红十字会的管理体制及办事机构、编制经同级编制部门核定，由同级政府领导联系者为完全具有受赠者、转赠者资格的红十字会。捐赠给这些红十字会及其"红十字事业"，捐赠者准予享受在计算缴纳企业所得税和个人所得税时全额扣除的优惠政策。（2）向部分具有受赠和转赠资格的红十字会的捐赠只有在符合一定条件下可税前扣除。部分具有受赠和转赠资格的红十字会是指由政府某部门代管或挂靠在政府某一部门的县级以上（含县级）红十字会。这些红十字会及其"红十字事业"，只有在中国红十字会总会号召开展重大活动（以总会文件为准）时接受的捐赠和转赠，捐赠者方可享受在计算缴纳企业所得税和个人所得税时全额扣除的优惠政策。除此之外，接受定向捐赠或转赠，必须经中国红十字会总会认可，捐赠者方可享受在计算缴纳企业所得税和个人所得税时全额扣除的优惠政策。2，会计分录如下：借：营业外支出100000贷：现金100000可在税前扣除。

心***

补缴所得税的账务处理是什么呢？

被税局检查需要补交的所得税处理　　（１）调整应交所得税　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金--应交所得税　　（２）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配　　借：利润分配--未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　（３）补交税款时　　借：应交税金--应交所得税　　贷：银行存款　　对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

不***

企业所得税怎么进行账务处理？

您好：补计提企业所得税的会计分录1、做补提分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税2、做结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

C***

企业所得税怎么避税企业所得税账务处理？

可以考虑适用企业所得税的税收优惠，比如小型微利企业有税率的优惠，还有很多其他类型的优惠。其他方法，虚增成本、费用以避税的风险还是不小的。

陈***

企业所得税怎么避税企业所得税账务处理？

可以考虑适用企业所得税的税收优惠，比如小型微利企业有税率的优惠，还有很多其他类型的优惠。其他方法，虚增成本、费用以避税的风险还是不小的。

赵***

企业所得税怎么避税企业所得税账务处理？

可以考虑适用企业所得税的税收优惠，比如小型微利企业有税率的优惠，还有很多其他类型的优惠。其他方法，虚增成本、费用以避税的风险还是不小的。

y***

每季度报企业所得税的账务处理

企业所得税是季度预交，年度汇算清缴，每季度末预交的企业所得税是要进行帐务处理的，按实际预缴的金额借：应交税费－应交企业所得税，贷:银行存款，待年度终了后按年度汇算清缴的金额借：所得税费用，贷：应交税费－应交企业所得税，年度按“应交税费－应交企业所得税”贷方余额到税务局交税，借：银行存款，贷：应交税费－应交企业所得税，清缴后“应交税费－应交企业所得税”科目余额为零。

任***

物业公司收取和退还押金应如何账务处理呀？

　 (一)业户提供应税劳务向对方收取押金时，依据现行的《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，纳税人的营业税计税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。所称的“价外费用”包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合有关条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。　　据此，纳税人提供出租劳务收取的押金符合上述规定的情形，应作为“价外费用”并入计税营业额征收营业税并应将所收押金在该劳务款发票内单列一行开具。　　(二)业户退回押金时，应根据财政部颁布的《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)以及广州市地方税务局《关于企业所得税纳税人以不法凭证列支成本费用税务处理的实施意见》(穗地税发〔2005〕276号)中“合法、有效的凭证”的相关规定为用票依据;如收款人是自然人，可由预收款单位在退款单上写明退押金的项目、金额、原发票号码及相关记账凭证号，并由收款人签字后才可报账。　　另外，根据《印发的通知》(穗地税发〔1997〕86号)的规定：业户发生退还全部或部分经营收入时，如未作账务处理，可向客方索回已开具的发票联注销，退回部分款项的，可重新按实收款项开具发票;如已作账务处理，应凭对方复印的发票和有关证明(要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码)开具“红字发票”。出租方退还的押金凭承租方提供的凭证可允许从当期计税营业额中予以扣减。

王***

企业所得税的账务处理是什么？

补计提企业所得税的会计分录 1、做补提分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税 2、做结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

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