房地产项目装修临时办公室开发票要交什么
装修费用只能开具“建筑业统一发票”,装修公司可以自开票,不能自开票的,可以到主管地税局申请开具“建筑业统一发票”。
根据《企业所得税法》第十三条规定:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。
根据《企业所得税法实施条例》第六十八条第二款规定:企业所得税法第十三条第(二)项规定的支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
因此,租入办公场地装修费用,不能直接计入“管理费用”科目;应当计入“长期待摊费用”科目,自支出发生月份的次月起,按照租赁期限长短,分期直线摊销。
发生时
借:长期待摊费用
贷:银行存款等科目
分摊时
借:管理费用-租入固定资产改良支出
贷:长期待摊费用
每月摊销计入管理费用=装修费用÷租赁年限÷12