下面的情况如何做会计分录1。领用材料,
1。领用材料,用于生产产品和车间,生产用1000公斤,单价10元;车间领用120斤,单价10元;厂部领用80公斤单价10元
借:生产成本 —基本生产 10000
借:制造费用 —机物料消耗 1200
借:管理费用 —机物料消耗 800
贷:原材料 12000
做这个分录的时候,要有材料领用汇总表,另外要特别关注厂部领用的原材料进项税额是否要转出,我认为这个要根据具体情况而定,一般如用于正常生产经营,且不属固定资产,可以抵扣;不是用于生产的或用于免税项目的应作为进项转出处理;
所以,你要根据具体情况看看你所谓的厂部领用是否需要进项税额转出,如果需要应该相应的帐务处理;这个要分析厂部(其他部门也一样要注意,只是实务中对管理部门关注更多一些)领用的具体原因,根据不同原因补充做相应帐务处理(特别注意是上述凭证的补充),我随便就两个例子:
1、厂部领用于固定资产的货物,已在财务上作进项税额处理的:
借:固定资产-XX产品
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税劳务:
借:其他业务支出
贷:原材料(包装物、低值易耗品)、银行存款
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途,用于无形资产:(如:为使用土地搭建棚架而耗用的原材料、包装物、低值易耗品或支付的加工费)
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途,用于销售不动产:
借:固定资产清理
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
5、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途,用于在建工程:
借:在建工程
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
6、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途,用于免税项目:
借:主营业务成本(或其他业务支出)
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
7、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途,用于集体福利:
借:应付福利费
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
就举这么多了,总之你要把握下面的大原则:增值税暂行条例规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产;
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(五)非正常损失的购进货物;
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
强调上述所述问题:该视具体情况而定,如果是用于正常的生产经营,且不属于固定资产,因该可以抵扣.(仅供参考)
2。以银行存款1200元支付企业下一年的上半年报刊杂志费
借:待摊费用—报刊费 1200
贷:银行存款 1200
下一年度注意按照月份进行分摊,分摊分录为:
借:管理费用---机物料消耗 200 (1200/6=200)
贷:待摊费用—报刊费 200
3。按借款利率预提应长期借款利息2000元计入当期损益
借:财务费用 -利息 2000
贷:预提费用或者长期借款--应计利息 2000
4。摊销专利权2500元
借:管理费用-无形资产摊销 2500
贷:无形资产 2500
5。用未计机分配应付工资如下:生产工人工资18000元,车间管理费6000元,管理人员6000元
借:生产成本--基本生产 18000
借:制造费用--工资 6000
借:管理费用--工资 6000
贷:应付工资 30000
希望你能够满意我的回答!!!