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关于免抵退的实际操作问题我没实际

一、“免、抵、退”税基本内容 实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产 企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。 二、“免、抵、退”税管理办法的实施范围 （一）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、 退”税管理办法。 生产企业，是指独立核算，实行生产企业财务会计制度，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业 集团。 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。 下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税: 1 ．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标，且出口给进口本企业自产产品的外商 的货物； 2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物。 生产企业出口外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合以下条件之一的，视同自产货物 办理退税。 （1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件； （2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。 3 ．收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）生产的产品，凡符合下列条件的，可认定为集团成员， 集团公司收购成员企业生产的产品，可视同自产货物办理退税。 （1）经县级以上人民政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业； （2）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度； （3）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。 4.委托加工生产收回的货物。 生产企业出口委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产货物办理退税。 （1）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品； （2）出口给进口本企业自产产品的外商； （3）委托方执行的是生产企业财务会计制度； （4 ）委托方必须与受托方签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费的增值税专用 发票。 （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。 （三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。 三、生产企业出口销售入帐时间、销售收入和离岸价的确定 （一）生产企业出口货物不论海、陆、空、邮运出口，均按财务制度规定的入帐时间作为出口货物销售收入的实现时间登记出口销售帐。 （二）生产企业出口货物“免抵退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB ）以出口发票上的离岸价为准（要求出口发票与出口报关单的成交方式、数量、金额一致）；若以其他价格条件成交的，原则上以海关确定的离岸价格计算出口销售收入。对财务健全、核算规范的出口企业，确需按实列支国外运费、保费、佣金的，可提出申请，报经出口退 税管理部门审批同意后方可实行，但在申报退税时须附送相应的有效凭证复印件，凡不能提供或提供不实的，今后一律以海关报关单上注明的离岸价为退税依据。 （三）出口货物不论以何种外币结算，均按国家规定的汇率折算成人民币登记有关帐册；生产企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记帐汇率（一般为中间价），确定后报所在地主管税务机关备案，一个清算年度内不予调整。 四、有关“免抵退”税的计算 （一）“免抵退”税额、“免抵退”税额抵减额及“免抵”税额的计算： “免抵退”税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-“免抵退”税额抵减额-上期结转免抵退税额抵减额 “免抵退”税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进的免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格，计算公式为 ： 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税 “免抵”税额=“免抵退”税额-应退税额 （二）当期应纳税额、当期免抵退不得免征和抵扣税额、当期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额的计算： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期未抵扣完的进项税额 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额-上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝购进的免税原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率） （三）当期应退税额、当期应“免抵”税额、结转下期继续抵扣的税额的计算 1．当生产企业本月的销项税额≥本月的应抵扣税额时，应纳税额≥0，即本月无未抵扣完的进项税额： 当期应退税额=0 当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额（为0） =当期“免抵退”税额 无结转下期继续抵扣的进项税额（即为0）。 2．当生产企业本月的销项税额＜本月的应抵扣税额时，本月进项税额未抵扣完，即当期期末有留抵税额： （1）如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额 结转下期抵扣的进项税额=0； （2）如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期应“免抵”税额=0 结转下期继续抵扣进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。 “期末留抵税额”是计算确定应退税额、应免抵税额的重要依据，应以当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”的审核数栏为准。 （四）新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。 （五）生产企业必须在足额缴纳增值税，无欠缴、缓缴增值税税款的情况下方可予以办理出口货物的“免抵退”税。 （六）生产企业自货物报关出口之日起超过六个月未收齐有关出口退（免）税凭证或未向主管国税机关办理免抵退税申报手续的，视同内 销货物计算征税；对已征税的货物，生产企业收齐有关出口退（免）税凭证后，应在规定的出口退税清算期内向主管国税机关申报，经主管国税机关审核无误的，办理免抵退税手续。逾期未申报或已申报但审核未通过的，主管国税机关不再办理免抵退。 （七）生产企业出口产品后，应及时回收单证，按月向税务机关办理“免抵退”税申报手续，如不按规定及时申报，将按相关税收法规进 行处罚。 五、“免、抵、退”税申报的一般程序 “免、抵、退”税计算申报比较复杂，在日常操作中，出口企业必须特别注意在相应申报时严格按规定程序进行： 申报前，应首先在计算机中正确安装出口退税申报系统和免抵退税管理系统企业端软件；有出口在财务入帐后次月的7—10 日内，必须在免抵退税管理系统企业端中录入数据生成免抵退税月份申报表并向国税机关办理预免预抵申报手续；单证齐全后，应及时在出口退税申报系统中录入数据，生成预申报数据在每月7—12 号办理预申报，通过后在免抵退税管理系统企业端中生成免抵退税单证齐全申报表连同装订成册的单证向国税机关办理单证齐全申报手续。 生产企业出口的视同自产产品，在进行免抵退申报时，须向税务机关提供收购视同自产产品的增值税税收（出口货物专用）缴款书。供货 企业销售给生产企业或为生产企业加工视同生产产品后，比照《财政部、国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知》有关规定向税务机关申请开具增值税税收（出口货物专用）缴款书。 生产企业向税务机关申报免抵退税时，须按当月出口情况在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》备注栏中注明视同产品的出口 额。凡视同自产产品超过当月产品出口额50%的，须报经省国家税务局审核后办理免、抵、退税。 六、其他“免、抵、退”税单证办理程序。 1 ．《补办出口货物报关单证明》。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管 退税部门出具的《补办出口报关单证明》，向海关申请补办。 生产企业在向主管退税部门申请出具《补办出口报关单证明》时，应提交下列凭证资料： （1）《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》； （2）出口货物报关单（其他未丢失的联次）； （3）出口收汇核销单（出口退税专用）； （4）出口销售发票； （5）主管退税部门要求提供的其他资料。 2 ．《补办出口收汇核销单证明》。生产企业遗失出口收汇核销单（出口退税专用）需向主管外汇管理局申请补办的，可凭主管退税部门出 具的《补办出口收汇核销单证明》，向外汇管理局提出补办申请。 生产企业向退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》时，应提交下列资料： （1）《关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告》； （2）出口货物报关单（出口退税专用）； （3）出口销售发票； （4）主管退税部门要求提供的其他资料。 3 ．《代理出口未退税证明》。委托（生产企业）遗失受托方（外贸企业）主管退税部门出具的《代理出口货物证明》需申请补办的，应由 委托方先向其主管退税部门申请出具《代理出口未退税证明》。 委托方（生产企业）在向其主管退税部门申请办理《代理出口未退税证明》时，应提交下列凭证资料： （1）《关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告》； （2）受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）； （3）出口收汇核销单（出口退税专用）； （4）代理出口协议（合同）副本及复印件； （5）主管退税部门要求提供的其他资料。 4 ．《出口货物退运已办结税务证明》。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的 ，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。 本年度出口货物发生退运的，可在下期用红字（或负数）冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整）；以前年度出口货物发生退运 的，应补缴原免抵退税款，应补税额=退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。若退运货物由于单证不齐等原因已视同内销货物征税的，则不须补缴税款。 生产企业向主管退税部门申请办理《出口货物退运已办结税务证明》时，应提交下列资料： （1）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》； （2）出口货物报关单（出口退税专用）； （3）出口收汇核销单（出口退税专用）； （4）出口销售发票； （5）主管退税部门要求提供的其他资料。 “免抵退”税的计算及账务处理 　　出口货物新的“免、抵、退”税办法（财税［2002］7号）已实行一年有余，但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握，现结合实际情况举例说明。 　　例如：某增值税一般纳税人自营出口自产产品，出口产品的征税率为17％，出口产品的退税率为13％，2002年1月1日开始执行“免、抵、退”税增值税政策，有关资料如下： 　　1．2002年1月，上期留抵进项税额100万元，本期外购原料500万元，取得进项税额75万元（部分未取得增值税进项发票），当期内销货物550万元，自营出口产品取得离岸价收入折合人民币400万元； 2．2002年2月、3月，无涉税事宜； 3．2002年4月，收齐1月份250万元出口货物的退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的上述250万元出口产品的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》； 　　4．2002年5月、6月、7月、8月，无涉税事宜； 　　5．2002年9月，取得内销收入400万元，收齐1月份150万元的出口货物退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》。 　　2002年1月～9月“免、抵、退”税的计算及会计处理如下： 1．2002年1月：外购货物时： 借：原材料5000000 应交税金——应交增值税（进项税额）750000 贷：银行存款（应付账款）5750000 内销产品取得收入时： 借：应收账款6435000 贷：产品销售收入——内销货物5500000 应交税金——应交增值税（销项税额）935000 出口产品时： 借：应收外汇款4000000 贷：产品销售收入——般贸易出口4000000 免抵退税不得免征和抵扣税额＝4000000×（17％－13％）＝160000（元）。 转出出口产品时： 借：产品销售成本—一般贸易出口160000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）160000 当月应缴增值税＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税总额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“应交增值税”借方余额为655000元。 　　2．2002年2月、3月，只需结转有关账户余额即可。 　　3．2002年4月：根据退税部门出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》进行免抵退税额核算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率＝2500000×13％＝325000（元），因免抵退税额325000元小于2002年3月末留抵税额655000元，则当期应退税额为325000元。 免抵退税的账务处理： 借：应收补贴款——出口退增值税325000 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）325000 当期应缴增值税＝0－（655000－325000－0）＝－330000（元），即“应交增值税”借方余额为330000元。 　　4．2002年5月、6月，只需结转有关账户余额即可。 　　5．2002年7月，因1月份出口的150万元销售货物已超过6个月未收齐退税单证，应按内销货物征税。 　　（1）将出口销售收入转为内销收入： 借：产品销售收入——般贸易出口1500000 贷：产品销售收入——内销收入1500000 （2）补提销项税额： 借：其他应收款255000 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）255000 （3）冲减“免抵退税不得免征和抵扣税额”＝1500000×（17％－13％）＝60000（元）。 借：产品销售成本——般贸易出口60000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）60000 （4）当月应缴增值税＝255000－（0＋330000＋60000）＝－135000（元），即“应交增值税”借方余额为135000元。 　　6．2002年8月，只需结转有关账户余额即可。 7．2002年9月：内销的账务处理： 借：应收账款（银行存款）4680000 贷：产品销售收入——内销收入4000000 应交税金——应交增值税（销项税额）680000 调冲7月份外销转内销的账务处理： （1）借：产品销售收入——内销收入1500000 贷：产品销售收入——般贸易出口1500000 （2）借：其他应收款255000 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）255000 （3）借：产品销售成本——般贸易出口60000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）60000 出口免抵退税额的账务处理： 根据退税部门出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》进行免抵退税额核算：免抵退税额＝1500000×13％＝195000（元）。因免抵退税额195000元大于2002年8月留抵税额135000元，则应退税额为135000元。 借：应收补贴款——出口退增值税135000 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）135000 （4）当期应缴增值税＝680000－255000－（0＋135000－135000－60000－0）＝485000（元）。 借：应交税金——应交增值税485000 贷：应交税金——未交增值税485000。

关于免抵退的操作流程免抵退的概念

出口退税业务办理流程 出口退税业务办理流程案例一 生产企业退税申报(无进料加工业务)流程 1 退税申报资料 1.1 出口专用发票(退税联) 1.2 出口报关单(退税联/报关预录入单) 1.3 出口核销单(已核销的核销单之右联) 1.4 申报软盘/U盘(内有所属期申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ) 1.5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表) 1.6 所属期增值税纳税申报表(包括表二) 2 申报资料整理 2.1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应 2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员 2.3 列印报关预录入单 2.3.1 报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报 2.3.2 海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单 2.4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一） 3 单证申报方式 3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全) 3.2 单证不齐申报 3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单） 3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H 4 退税申报程序 4.1 预申报 4.1.1 每月十日左右 4.1.2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审 生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中 预审出错返回更正处理,重新申报做预审 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点 4.2 正式申报 4.2.1 每月十五日前完成申报 4.2.2 将申报资料交于税局 4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料 4.2.4 正审反馈资料: 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章) 企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK) 4.2.5 正审反馈文件读入系统处理 5.2 退税申报系统操作 5.2.1 选择系统快捷方式 5.2.2 选择用户名进去 5.2.3 选择当前所属期(申报数据所属月份) 5.2.4 根据退税申报系统向导步骤操作 第一步 免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入 .1 出口货物明细申报录入 .1.1 当期单证齐全明细录入 .1.2 当期单证不齐H明细录入 .1.3 当期单证不齐BH明细录入 .1.3.1 单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单 .2 收齐出口单证明细录入 .2.1 前期数据已做单证不齐申报 .2.2 报关单收齐,收齐标志B .2.3 核销单收齐,收齐标志 H .2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH 第二步（免做） 第三步 免抵退税预申报 .1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细更正 .2 生成明细申报数据 .2.1 生成明细申报文件 .2.2 备份当前数据 第四步 预审核反馈疑点调整 .1 税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入 .2 预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点 .3 撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据，进行预审计 .4 税务机关反馈信息处理：反馈信息处理 第五步 生成明细数据 .1 疑点调整撤消已经申报明细数据时，再次生成明细申报数据时使用 第六步（免做） 第七步（免做） 第八步 纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表” 第九步 免抵退汇总数据采集 .1 免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据 .2 免抵退汇总表附表录入（自动生成） 第十步 免抵退税正式申报 .1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细进行更正 .2 生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份 .3 打印申报报表：明细表与汇总表 正式审核反馈信息处理 .1 税务机关反馈信息读入 .2 税务机关反馈信息处理 系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝 6 免抵退税申报相关注意事项 6.1 报关单有效申报期限：出口日起90天内 6.2 核销单有效申报期限：出口日起180天内 6.3 进行明细数据录入时应注意： 6.3.1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性 6.3.2 单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录 6.4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程

免抵退税额免抵退税额抵减额怎么理

因为进口免税材料没有在帐上反映进项税额,按照国家税务规定可以按实际进料的退税率计算退税. 再说出口贷物计税时是按全部价款,所以进项税中免税材料也要计进去.

免抵退税我已经做会计快四年了，现

　　首先,出口退税远程申报系统没有用户名和密码是进不去的,如果你想要了解远程申报系统问题，或是有相关培训的需要，最好咨询龙图公司，这是税务部门指定负责远程申报系统维护和开发的公司，设在大连，电话是：０４１１－８４３８５６７８，是全国执线，不太好打。有一些相关通知或商品退税率什么的可以到“中国出口退税咨询网”查询，也是龙图公司负责针对全国出口退税纳税人的网。 　　其次，关于出口退税政策。出口退税基本上可以分三类：小规模纳税人，一般纳税人生产型出口企业，一般纳税人外贸出口企业，它们出口退税政策是不同的。 　　小规模企业出口商品就是免税，没退税的概念。 　　外贸出口企业是“免退”政策，免出口环节增值税，按适用退税率退购进环节的进项。 　　生产型出口企业是“免抵退”政策，免出口环节增值税，用出口部分的进项抵扣内销部分的销项税额，根据适用退税率和公式计算出口部分未抵扣进项的退税额（公式略）。生产企业出口非自产货物是视同内销征税的。（一般第一年按“免抵退”计算，但是计算出的应退税额挂账，不办理退税，等经营满１年再统一退税，１年以后就正常办理退税了） 　　另外，取得外经贸的进出口经营权，到国税办理了出口退税登记的企业才可以享受出口退税政策。办理出口退税需要准备相应的单据，如果在规定期限内无法集齐单据完成退税申报的话，也需要视同内销征税。 　　还有一些特殊的出口业务： １、外贸企业从小规模购进货物出口退税问题：按小规模企业开具的发票的税率办理退税，不用管该商品的退税率，只有从工业小规模购进农产品例外，退税率是按５％。 ２、代理出口，企业在找其它企业代理出口的业务在，需要取得对方到其主管局开具的代理出口证明，才能办理退税业务，办理代理出口证明的期限是６０天，正常情况下逾期不办，也就不能退税了。 ３、外贸企业委托生产企业加工后出口，这样的业务对生产企业没有影响，只是挣加工费。外贸企业办理退税，材料按材料的适用退税率退税，加工费部分按成品的适用退税率退税。 ４、来料加工业务，来料加工业务是指与国外企业签定了从该企业进料加工复又出口给该企业的业务，这项业务手续齐全的话进口和出口环节都是免税的。 ５、进料加工业务，是指从国外进料加工后再销往国外的出口业务，在进口时到海关办理“进料加工免税证明”，这样也免税。 　　大至概括一下，出口退税的政策分这些种类，但是具体办理的时候是很细致的，尤是生产企业你说的这个“免抵退”政策，其中的影响因素太多了，突发的个例也很多，在这里是不可能讲的太清楚的，税务机关组织关于出口退税的讲课一般也要讲两三天也分析不全。所以这是一个不断深入的过程，不可能一下子就学会。 　　龙图公司出过两本书《外贸企业出口退税从入门到精通》《生产企业出口退税从入门到精通》，可能是因为他们是税务局指定的办理出口退税的企业，所以出的书是我见过写的最全也最细致的，如果能把这个书学会，我想就可以称作专家了。 　　但是这书很贵，个人买又不太值，而且如果是没有接触过出口这块的人，一下子研究这么深入的书也不太好了解。所以还有好办法，就是到国家税务总局的政策的网页上，查找出近些年的关于出口退税的文件，这是又全又准确的方法，但是这样会比较麻烦，还需要自己规纳总结。 　　再就是实践，你有没有干这个的朋友，具体的跟他干一次比看多少遍文件和书都有用，而且印象深该。 　　 　　

免抵退单证备案要哪些资料免抵退单

有关单证备案要求归集资料（1、报关单复印件；2、外贸企业购销合同、生产企业外销合同及收购非自产货物的购货合同；3、出口货物明细单，无表样，企业自制；4、出口货物装货单，也称“下货纸”，实行无纸通关的可向货代公司要传真件；5、运输单据，海运为“海运提单”，其他运输方式为“运单”）。备案单证提供不了原件的，要在复印件上标明与原件相符并加企业公章。按以上顺序归集资料后，再把本月申报退免税资料的明细表（有报关单号）及备案单证目录（程序打印的）放在第一、二页装订好，用档案盒装好放财务科保存。 一、退税资料统一按A4纸大小装订成册，装订顺序为： 免抵退审核表头、生产企业免抵退交接清单、免抵退生产企业出口退税确认证明单、出口生产企业加工收购农产品确认单、免抵退相关的申报表（明细表、汇总表）、退税申报资料（依明细表申报顺序，每笔依次按收汇核销单、结汇水单、国外运费发票、保费发票、报关单、代理出口证明、代理出口协议、出口发票排列）、进料加工申报资料、增值税纳税申报表及附列资料二、经税务机关确认的上月免抵退汇总表、完税凭证、外销收入明细帐登记表及帐页复印件、出口发票明细等，并按以上顺序装订。 注：收汇核销单、结汇水单、国外运费发票、保费发票、报关单、代理出口证明、出口发票等资料背贴A4打印纸，上述资料大小如小于A4纸的，左对齐且只黏贴左边（便于装订） 生产企业出口退税申报资料装订要求 为进一步提高退税资料的申报质量，规范进出口税收管理，现将申报资料装订要求明确如下： 单证齐全 一、退税资料统一按A4纸大小装订成册，装订顺序为： 免抵退审核表头、生产企业免抵退交接清单、免抵退生产企业出口退税确认证明单、出口生产企业加工收购农产品确认单、免抵退相关的申报表（明细表、汇总表）、退税申报资料（依明细表申报顺序，每笔依次按收汇核销单、结汇水单、国外运费发票、保费发票、报关单、代理出口证明、代理出口协议、出口发票排列）、进料加工申报资料、增值税纳税申报表及附列资料二、经税务机关确认的上月免抵退汇总表、完税凭证、外销收入明细帐登记表及帐页复印件、出口发票明细等，并按以上顺序装订。 注：收汇核销单、结汇水单、国外运费发票、保费发票、报关单、代理出口证明、出口发票等资料背贴A4打印纸，上述资料大小如小于A4纸的，左对齐且只黏贴左边（便于装订） 二、退税资料装订时应上对齐、右对齐,单本装订厚度不超过3cm(按月装订的资料超过规定厚度可分本)。 三、免抵退审核表头统一用A3纸打印，填表内容不得手工填写。打印出的附表内容上下居中，美观整齐，作为申报资料的封皮统一装订. 备注：整本装订时必需用白色线绳按装订位置装订。 四、 “免抵退”生产企业出口退税确认证明单统一用A4纸打印，填表内容不得手工填写。其中，“免抵退”生产企业出口退税确认证明单提到“南方敏感地区”，在此指广东、广西、福建三省。 五、生产企业免抵退交接清单，统一用A4纸打印，要求企业填写的内容，必须用微机打印。 六、出口生产企业加工收购农产品确认单，统一用A4纸打印，不得手工填写，对发票较多的可另附页。 单证不齐 装订资料包括： 免抵退审核表头、生产企业免抵退交接清单、免抵退生产企业出口退税确认证明单、出口生产企业加工收购农产品确认单、免抵退相关的申报表（明细表、汇总表）、增值税纳税申报表、经税务机关确认的上月免抵退汇总表1份、完税凭证、外销收入明细帐登记表及帐页复印件、出口发票明细等，并按以上顺序装订。 装订标准同单证齐全 无收入 申报资料有：免抵退汇总表、增值税纳税申报表、经税务机关确认的上月免抵退汇总表，不用装订。 所有的资料除整本装订外，还要附1份明细表、3份汇总表（审核后返给分局一份，企业2份，一份留存，一份作为次月的申报资料附件） （各地区的装订要求可能不一样，按照当地的情况执行）

关于出口业务会计核算出口货物收入

出口货物收入折合人民币约:80万，是否收到货款 缺已知条件，无法提供分录

怎么样才能学会思考原来我是个不太

俗话说，经一事长一智，对你经历的事情都给予简单的思考，既不会浪费太多的时间，也可以曾加思考的深度。思考的时候，从多方面找原因，找答案，辨证地，发展地看问题，那么就可以避免“胡思乱想”。这是对你个人问题的思考。可以是过去的教训，也可以是将来的计划，理想等。 另外，对时事发表一下见解也是思考的一个角度，很多热点新闻，你看了，总会有感触的，就以此为基础，看看其他人的看法，也可在这个问题上跟朋友交流，这样既有利于感情的曾进，也可以“审时度势”！

关于一般贸易进出口免抵退问题我单

现在不用做了，等单证收齐了且取得退税部门核发的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》时再做退税的账务处理：

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