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关于代销商品需交营业税的问题

  有一例:A公司委托B公司销售商品100件,B公司实际销售价格为240元,与A公司按协议价200元结算,双方商定A公司按协议价的10%支付B公司手续费。
   B公司是这样做账的: 1、收到商品时 借:受托代销商品20000 贷:代销商品款20000 2、实际销售商品时 借:银行存款28080 贷:主营业务收入24000 应交税金-应交增值税(销项税额)4080 借:主营业务成本20000 贷:受托代销商品20000 3、取得A公司开具的专用发票时 借:代销商品款20000 应交税金-应交增值税(进项税款)3400 贷:应付账款A公司23400 4、按协议将款项付给A公司时 借:应付账款-A公司23400 贷:银行存款21400 主营业务收入2000 5、计算应交纳的营业税时 借:主营业务税金及附加300 贷:应交税金-应交营业税300[(4000+2000)*5%] 问题:为什么那4000元要交营业税,不是交了增值税了吗?。

全部回答

2018-02-03

0 0

你的例子在会计业务中叫“视同买断”,这种销售本质上仍是代销,委托方将商品交付给受托方时,商品所有权上的风险和报酬并没有转移给受托。 “视同买断”的情况下,只对增值的部分缴纳增值税,对收取的手续费缴纳营业税,所以你给的这个例题,前面四个分录是正确的,后面的分录正确,但计算结果是错的,应交营业税应为100元。 不知你是哪本书上看到的例题,可否介绍给我?

2018-02-03

71 0

不知这个例子你是从哪里看到的,不要迷信标准答案.>第一条规定:在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳营业税。 本例中代销中受托方收取的手续费要交纳营业税不错,但4000元不是手续费,是差价,应该是缴增值税,不用缴营业税.

2018-02-03

43 0

税法规定对于销中受托方收取的手续费要交纳营业税.

2018-02-03

42 0

看了第二遍。好像明白是什么意思了,不过还是不明白。

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