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什么是现金流量表?

什么是现金流量表?现金流量表有什么作用?

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2016-05-17

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     现金流量表是反映公司在一定会计期间内有关现金及现金等价物的流入和流 出的会计报表。 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行 存款和其他货币资金(如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等)。
  不能随时 用于支付的存款不属于现金。 现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。  现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差 别不大,可视为现金。
  期限短,一般是指从购买日起3个月内到期。现金等价物 通常包括3个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而 不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定 不得随意变更。
     现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动的动态情况,反映企业现金流入和流出的全貌。现金流量表的主要 作用有: (1) 现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作 出客观评价。
   (2) 现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因,能全面说 明企业的偿债能力和支付能力。   (3) 通过现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力,并可预测企业未来 财务状况的发展情况。
   (4) 现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。

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