销项税额大于进项税怎么做账
辅导期的一般纳税人,当月认证的发票,次月才能抵扣。所以你十二月份的进项就只能按11月份认证的2万元来抵,也就是说一定要交8万元(10-2)的税。这是税务方面的。 另外:做帐方面的,你说12月进项发票未拿去认证,因此你的库存商品不够结转12月的成本,这个你可以按你发票上的金额,(如没有发票,就按你以往同类的商品)暂估10台机器的成本(按不含税金额),等...全部
辅导期的一般纳税人,当月认证的发票,次月才能抵扣。所以你十二月份的进项就只能按11月份认证的2万元来抵,也就是说一定要交8万元(10-2)的税。这是税务方面的。 另外:做帐方面的,你说12月进项发票未拿去认证,因此你的库存商品不够结转12月的成本,这个你可以按你发票上的金额,(如没有发票,就按你以往同类的商品)暂估10台机器的成本(按不含税金额),等你拿去发票去认证的当月在做一笔冲回12月暂估分录(如果是正常做帐,应该是在一月初你就要冲回暂估分录,但为了方便,你也可以等发票入帐当月在冲回)。
12月的销售额只能按20台机器来申报,这是在你抄税的时候就体现出来的,没法搞假的。所以最为实用的办法就是暂估成本,这是税法和会计法所允许的。
暂估分录: 借:库存商品 贷:应付帐款-暂估 结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 下月冲回时: 借:库存商品 (红字) 贷:应付帐款 (红字) 注:按上月金额冲回 同时冲回成本: 借:主营业务成本 (红字) 贷:库存商品 (红字) 然后按正确的发票金额按正常的会计处理做帐 借:库存商品 贷:应付帐款 --**单位 同时结转上月十台成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 这样整个过程就做完了。收起
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