税款应记入什么科目?
一、企业应交纳的各种税金有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城建税,房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等,这些税金都计入“应交税金”科目,企业根据需要交纳的税金设定相应的明细科目。
1、“应交增值税”,企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产...全部
一、企业应交纳的各种税金有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城建税,房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等,这些税金都计入“应交税金”科目,企业根据需要交纳的税金设定相应的明细科目。
1、“应交增值税”,企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”(外资企业应设)、“转出未交增值税”、“销项税”、“出口退税”(外资企业应设)、“进项税额转出”,“转出多交增值税”等。
企业是小规模纳税人的只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述核算。2、“未交增值税”,月末终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入“未交增值税”,借“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”,贷“未交增值税”。
3、对于有发生销售需要交纳消费税物资、营业税物资、资源税物资的企业,设置“应交税金-应交消费税(或应交营业税,应交资源税)”科目,按销售额根据有关规定的税率计提,借“主营业务税金及附加”,贷“应交税金-应交消费税(营业税、资源税)。
4、所得税,有企业所得税及个人所得税,应设置“应交所得税”及“应交个人所得税”明细科目。 计提企业所得税时,借“所得税”,贷“应交税金-应交所得税”, 计提个人所得税时,(实行代扣代缴的企业)借“应付工资”,贷“应交税金-应交个人所得税”5、城建税设置“应交税金-应交城建税”,计提时,借“主营业务税金及附加”,贷本科目。
二、企业除了应交税金,应付利润等以外的其他各种应交的款项,包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等,广东省的还有一个堤围费。 计提时,借“主营业务税金及附加”,贷“其他应交款”。
三、印花税、耕地点用税以及其他不需要预计应交数的税金,不在“应交税金”及“其他应交款”核算,发生时,借“管理费用”,贷“银行存款”。收起
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