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怎样做现金流量表?

怎样做现金流量表,按照什么来做?

    1.编制现金流量表要按月编制,现金流量须逐月累计,最后生成年度现金流量表。2.金流量表的数据来源是记帐凭证。编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证。判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表,应采用会计科目优先制,即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断。
  一张完整有效的记帐凭证,有许多要素组成,最基本的要素有:(1...全部

    1.编制现金流量表要按月编制,现金流量须逐月累计,最后生成年度现金流量表。2.金流量表的数据来源是记帐凭证。编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证。判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表,应采用会计科目优先制,即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断。
  一张完整有效的记帐凭证,有许多要素组成,最基本的要素有:(1)会计科目;(2)记帐方向;(3)金额数据;(4)经济业务内容。  现金流量表主要依据这4要素来编制。3。科目划分为两类:现金和非现金类。
  现金类科目包括:(1)现金;(2)银行存款;(3)其他货币资金;(4)备用金;(5)短期人价证券。需要说明的是,短期有价证券。是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券。备用金,系指企业员工外出公务所借支的备用金,因尚示形成经营活动支出,故仍属企业的货币资金范畴。
    非现金类科目,系指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目。4.在全部会计科目划分现金类和非现金类的基础上,将所有的记帐凭证按所涉及的会计科目划分为3类:(1)双金类凭证,记帐凭证的借贷双方都是现金类科目。
  (2)双非类凭证,记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目。  (3)单金类凭证,记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目。双金类,双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。只有单金类凭证所记录的金额应当,而且必须全部列示于现金流量表的某一行次内,不重不漏。
  若是判断一张记帐凭证是单金类凭证,其所记载的金额就必须列示在现金流量上,选择具体行次时应采用客观内容优先制。    即依据凭证摘要的具体内容,选择列表行次。
  
  一张记帐凭证使用的会计科目是借记现金类科目,贷记非现金类科目,此类记录的金额一律视为现金流入。反之,借记非现金类科目,贷记现金类科目,此类凭证记录的金额一律视为现金流出。综上所述,凭证法的基本原则可以简单概括为:双金双非要排除,单金凭证不重漏,借金贷非是流入,借非贷金是流出,是否列表看科目,列表行次看内容。收起

2018-06-03 08:15:48
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