建筑企业缴纳什么税?
建筑企业应该缴纳税(费)及会计处理如下: 一、营业税 1)工程价款结算收入,应缴纳的营业税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--应交营业税 2)其他业务收入应缴纳的营业税 借:其他业务支出 贷:应交税费--应交营业税 3)房地产开发企业销售开发产品,采用预收方式的,收到预收定金或者预收房款后,应先缴纳营业税 借:应交税费--应交营业税 贷:银行存款 开发产品实现销售收入后: 借:业务税金及附加 贷:应交税费--应交营业税 4)企业转让已使用的房屋及建筑...全部
建筑企业应该缴纳税(费)及会计处理如下: 一、营业税 1)工程价款结算收入,应缴纳的营业税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--应交营业税 2)其他业务收入应缴纳的营业税 借:其他业务支出 贷:应交税费--应交营业税 3)房地产开发企业销售开发产品,采用预收方式的,收到预收定金或者预收房款后,应先缴纳营业税 借:应交税费--应交营业税 贷:银行存款 开发产品实现销售收入后: 借:业务税金及附加 贷:应交税费--应交营业税 4)企业转让已使用的房屋及建筑物,应缴纳的营业税 借:固定资产清理 贷:应交税费--应交营业税 二、增值税 1)般纳税人购进人货物,必须凭增值税专用发票 借:材料采购(或库存材料等) 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 一般纳税人对外销售材料或产品等 借:银行存款等 贷:其他业务收入 应交税费--应交增值税(销售税额) 2)小规模纳税人购进货物,无论是普通发票还是增值税专用发票: 借:材料采购(或库存材料等) 贷:银行存款等 小规模纳税人销售货物,按含税价格开具发票,并计算 不含税价格=含税价格/(1+应用税率) 借:银行存款等 贷:其他业务收入 应税税费--应交增值税 3)企业出售自用小轿车,应缴纳的增值税 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费--应交增值税 4)用于对外承包工程的出口设备材料 (1) 购入时 借:材料采购 货:银行存款等 (2) 验收入库时 借:原材料 材料成本差异 贷:材料采购 (3)报关出口后,收到出口退税时: 借:银行存款 贷:材料成本差异 材料采购 三、企业所得税 企业取得生产经营所得和其他所得,应缴纳的企业所得税: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 四、代扣代缴个人所得税 企业发放工资及其他劳动报酬,代扣代缴个人所得税时: 借:库存现金 贷:应交税费--代扣个人所得税 五、城市维护建设税 企业计算缴纳营业税、增值税时,一并计算应缴纳的城市维护建设税 借:业务税金及附加 其他业务支出 固定资产清理 贷:应交税费--应交城建税 六、教育费附加 企业计算缴纳营业税、增值税时,一并计算应缴纳的教育附加税 借:业务税金及附加 其他业务支出 固定资产清理 贷:应交税费--应交教育费附加 七、房产税 企业计算应交纳的房产税 借:管理费用--房产税 贷:应交税费--应交房产费 八、城镇土地使用税 企业计算应缴纳的城镇土地使用税 借:管理费用--城镇土地使用税 贷:应交税费--应交城镇土地使用税 九、车船使用税 企业计算应交的车船使用税 借:管理费用--车船使用税 贷:应交税费--应交车船使用税 十、印花税 企业购买印花税票或汇缴印花税时 借:管理费用--印花税 贷:银行存款 十一、土地增值税 企业转让已使用的房地产以及开发企业销售房地产开发产品,计算应缴的土地增值税 借:固定资产清理 业务税金及附加 贷:应交税费--应交土地增值税。
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