搜索
爱问首页 爱问商城

递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性?

递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性?

    递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。   递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
  属于负债类科目。增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。     递延所得税资产的主要账...全部

    递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。   递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
  属于负债类科目。增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。     递延所得税资产的主要账务处理:   (一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目。
  本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录。     非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目。
     (二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用——当期所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"科目,贷记本科目。
       递延所得税负债的主要账务处理   (一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目,贷记本科目。
  本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的,借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的,做相反的会计分录。
       非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"科目,贷记本科目。
  收起

2018-05-29 15:46:38
0 0
收起 提交
加载更多

相关推荐

"递延所得税负债"这是什么科目...

递延所得税负债(Deferred Tax Liabili...

什么叫递延所得税资产、递延所得...

一、不确认递延所得税资产的情况   (一)除企业合并以外...

更多相关问题

相关栏目

一、单选题(共10道试题,共30分。)V1.产品销售费用作为期间费用,是通过()科目直接计入本期损益。
A.本年利润
B.利润分配
C.投资收益
D.财务费用
满分:3分
2.在各工序在产品数量和单位产品在各工序的加工量都相差不多的情况下,全部在产品完工程度均可按()计算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.50%
满分:3分
3.如果企业各月末的在产品数量较大,在产品数量变化也较大,产品成本中原材料费用和工资及福利费等加工费用的比重差不多,那么企业适合采用()进行完工产品与在产品之间的费用分配。
A.在产品不计算成本法
B.在产品按定额成本计价法
C.定额比例法
D.约当产量比例法
满分:3分
4.不论是不可修复还是可修复废品损失,最后都要分配转由本月同种产品的成本负担,即计入()。
A.原材料
B.基本生产成本
C.管理费用
D.制造费用
满分:3分
5.企业的生产特点和管理要求对产品成本计算的影响主要表现在()上。
A.产品成本计算程序
B.产品成本计算步骤
C.产品成本计算对象
D.产品成本计算理念
满分:3分
6.某企业某产品的工时定额为60小时,经两道工序组成。第一道工序的工时定额为30小时,完工程度为60%;第二道工序的工时定额为30小时,完工程度50%。那么第一道工序的完工率为()。
A.30%
B.60%
C.50%
D.25%
满分:3分
7.纺织、造纸企业属于多步骤的大量生产,适合采用的成本计算方法是()。
A.分批法
B.分步法
C.分类法
D.定额法
满分:3分
8.以下不属于对外报送或公布的会计报表是()。
A.成本报表
B.现金流量表
C.资产负债表
D.利润表
满分:3分
9.采用在产品按所耗原材料费用计价法,产品的加工费用由()负担。
A.完工产品成本
B.在产品成本
C.完工产品和在产品共同
D.管理费用
满分:3分
10.下列各项中能作为废品损失核算根据的是()。
A.经过审核的废品数量单
B.经过审核的废品通知单
C.废品通知单
D.废品数量单V1.产品销售费用作为期间费用,是通过()科目直接计入本期损益。

产品 成本计算 废品 工序

加载中...

提问

举报
举报原因(必选):
取消 确定举报