已抵扣进项税额,发现属不准抵扣的
楼主，你好，希望一下回答能对你有所帮助。
一、税务局如发现属不准抵扣的进项，会在审核时由经办人填写负责人签署《不予抵扣进项税额通知书》通知企业。企业如无异议由法人代表签名并加盖公章表示同意不予抵扣；如有异议先应执行税务局通知再启动行政争议程序，含行政复议和行政诉讼。
二、会计分录：在接到税局通知当月，计入增值税应税产品的购置成本，与购置时归集产品成本的科目相同，特殊情况记入产出物的成本。
1、如贵公司属于消费增值税应税产品，则计入期间费用。
借：营业/管理/财务费用
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
2、购进增值税应税产品用于添置或改造、建设固定资产的：
借：在建工程/固定资产
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楼主，你好，希望一下回答能对你有所帮助。
一、税务局如发现属不准抵扣的进项，会在审核时由经办人填写负责人签署《不予抵扣进项税额通知书》通知企业。企业如无异议由法人代表签名并加盖公章表示同意不予抵扣；如有异议先应执行税务局通知再启动行政争议程序，含行政复议和行政诉讼。
二、会计分录：在接到税局通知当月，计入增值税应税产品的购置成本，与购置时归集产品成本的科目相同，特殊情况记入产出物的成本。
1、如贵公司属于消费增值税应税产品，则计入期间费用。
借：营业/管理/财务费用
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
2、购进增值税应税产品用于添置或改造、建设固定资产的：
借：在建工程/固定资产
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
3、如属购进增值税应税产品用于再生产应税产品用途的，只是贵公司进项发票取得的途径、渠道或者发票形式不符合税局规定的，则计入该产品的成本或产出物成本。
a、实际成本法核算的：先冲销原购进分录，再补记。分录略。
b、计划成本法核算的：
借：材料/在产品/产成品成本差异
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
c、税局还可接受计入营业成本，即直接计入主营业务成本或其他业务支出。
分录略。
4、购进增值税应税产品用于再生产免税产品用途的，或者应税产品免税销售，一般按免税销售额用于以下计算。
实耗法和购进法计算方法相同
不予抵扣额=总已抵扣进项*免税销售额/总销售额
借：主营业务成本/其他业务支出
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
三、向税局递交不抵扣的会计凭证复印件，要加盖公章。
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附：知识拓展：
出口货物的免抵退不得免征和抵扣税额也适用进项税额转出。
借：主营业务成本-出口
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
。
收起
