科目核算请问我将我厂的原材料,低值易耗品,制造费用明细分类科目月底合计转入“生产成本”,再将“生产成本”转入“主营业务成本”,再将主营业务成本转入“本年利润”对吗?还是将“原材料,低值易耗品,制造费用,各明细科目直接转入”主营业务成本”,再转“本年利润”,那个对呢?
有关成本结转会计分录:
一、生产过程中发生的材料费,低值易耗品
1、企业在生产过程中发生的直接材料费
借:生产成本--材料费
贷:原材料
2、生产中发生的人工费
借:生产成本--工资
贷:应付职工薪酬
3、月末制造费用汇总分配
借:生产成本--制造费
贷:制造费用
4、生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转,根据生产成本发生的料、工、费总金额做结转,如果有半成品,要分别按成品,半成品结转。
借:产成品(或库存商品)/ 半成品 - A
贷:生产成本
二、销售核算及销售成本的结转
1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税费--增值税(销项税)
2、结转销售成本时...全部
有关成本结转会计分录:
一、生产过程中发生的材料费,低值易耗品
1、企业在生产过程中发生的直接材料费
借:生产成本--材料费
贷:原材料
2、生产中发生的人工费
借:生产成本--工资
贷:应付职工薪酬
3、月末制造费用汇总分配
借:生产成本--制造费
贷:制造费用
4、生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转,根据生产成本发生的料、工、费总金额做结转,如果有半成品,要分别按成品,半成品结转。
借:产成品(或库存商品)/ 半成品 - A
贷:生产成本
二、销售核算及销售成本的结转
1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税费--增值税(销项税)
2、结转销售成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
三、月末损益结转分录
1、结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税 。
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