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会计账户处理流程是怎样的?
业务发生－＞根据发生的经济业务填制记账凭证（将相关的原始凭证附于其后）－＞根据该凭证填制现金日记账、银行日记账、明细账的相关账户（总账可根据业务的多少，五天或十天汇总一次，填入总账相关账户）－＞月底将所有的收入结转至利润分配的贷方，将费用和成本结转至利润分配的借方－＞将所有的账户结出本期发生额及余额－＞试算所有账户的贷方及借方发生额应相等－＞算出本期...全部
业务发生－＞根据发生的经济业务填制记账凭证（将相关的原始凭证附于其后）－＞根据该凭证填制现金日记账、银行日记账、明细账的相关账户（总账可根据业务的多少，五天或十天汇总一次，填入总账相关账户）－＞月底将所有的收入结转至利润分配的贷方，将费用和成本结转至利润分配的借方－＞将所有的账户结出本期发生额及余额－＞试算所有账户的贷方及借方发生额应相等－＞算出本期应交纳的税款－＞做出资产负债表及利润表。
###全盘会计处理流程
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
5、处理有关需要自制的原始凭证
5。
1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
5。2、预提当月费用（同上）
5。3、计提当月折旧费（同上）
5。4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)
5。
5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
5。 6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
5。7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
5。
8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
5。9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
5。
10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）
5。11、计提其他税金
5。12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）
二、根据记账凭证登记入账簿
三、根据记账凭证编制T型账
注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
五、根据“T”型账编制科目汇总表
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）###（一）负责公司的成本核算 1。
整理各项费用并进行归集和分配； 2。做记账凭证并登账； 3。月末对费用进行核算； 4。统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 （二）进行公司的成本分析 1。根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较； 2。
成本分析报告。 （三）负责公司的固定资产账 1。负责每月提取折旧； 2。 负责固定资产报废、清理的账务登记； 3。新购入固定资产的入账； 4。年终汇总。 （四）负责总账的一部分 1。
汇总总账，进行试算平衡； 2。与明细账的核对。 （五）负责应付账款往来核算 1。接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录； 2。 审核各业务部门转交的发票及单据； 3。
登账，记账。 （六）负责国内销售应收账款往来业务核算 1。核算各国内销售客户应收账款和记录， 2。凭发票登记，记账； 3。定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。 （七）负责有关报表的报送工作 1。
每十天报送给总经理银行存款余额明细； 2。 月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部； 3。月底报外销部外销回款统计。 （八）现金与支票管理 1。
保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金； 2。填写现金支票、转账支票及汇款凭证； 3。办理汇款、取现和支票转账手续； 4。 办理国际收支申报手续； 5。
每日对库存现金进行盘点与结算； 6。开立还款收据、交款收据及客户回款收据； 7。初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。
（九）财务档案的整理、装订 （十）完成上级委派的其他任务 工作绩效标准 （一）成本核算方法科学合理； （二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错； （三）总账及固定资产账登记准确，无差错； （四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；（五）提供的销售考核数据准确； （六）对销售回款的状态监督有力，无差错； （七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题； （八）现金收支相符，差错率为零； （九）现金与账目相符，差错率为零； （十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度； （十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失； （十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便。收起
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