关于一般纳税人企业增值税抵扣问题
2009-01-26 20:29 补充问题
我公司是作机械修理的,只有修理费收入(有增值税-进项税发票),但企业没有销售收入(也就是说没有增值税-销项税发票),但企业经营用车的加油费用是取得了增值税发票,也是进项税了,我的问题是没有销项税,如何抵扣进项税那?
一、修理费收入也要按17%的税率计算销项税额。
二、例题供你参考
[例]某汽车修理厂1994年5月发生如下业务:
(1)5月2日,为某单位修理小汽车一辆,收取修理费等18000元,增值税额为3060元,款项已收。
借:银行存款 21060
贷:营业收入 180...全部
2009-01-26 20:29 补充问题
我公司是作机械修理的,只有修理费收入(有增值税-进项税发票),但企业没有销售收入(也就是说没有增值税-销项税发票),但企业经营用车的加油费用是取得了增值税发票,也是进项税了,我的问题是没有销项税,如何抵扣进项税那?
一、修理费收入也要按17%的税率计算销项税额。
二、例题供你参考
[例]某汽车修理厂1994年5月发生如下业务:
(1)5月2日,为某单位修理小汽车一辆,收取修理费等18000元,增值税额为3060元,款项已收。
借:银行存款 21060
贷:营业收入 18000
应交税金--应交增值税(销项税额) 3060
(2)5月4日,企业购进汽车配件一批,价款为160000元,增值税额为27200元,款项已付。
借:应交税金--应交增值税(进项税额) 27200
原材料 160000
贷:银行存款 187200
(3)5月16日,企业为公交公司修理公共汽车20辆,取得营业收入款180000元,增值税税额为30600元,款项款收。
借:应收账款 210600
贷:营业收入 180000
应交税金--应交增值税(销项税额) 30600
(4)5月20日,企业受汽车公司委托加工汽车零件一批,收取加工费20000元,增值税额为3400元,款项已收。
借:银行存款 23400
贷:营业收入 20000
应交税金--应交增值税(销项税额) 3400
(5)5月31日,企业支付本月份水电费12000元,其中:电费10000元,车间负担9000元,厂部应负担1000元;水费2000元,车间负担1600元,厂部负担400元,增值税额为1960元(10000×17%+2000×13%),款项已付。
借:营业费用 10600
管理费用 1400
应交税金--应交增值税(进项税额) 1960
贷:银行存款 13960
则5月份企业应纳增值税额为:
应纳税额=37060-29160=7900元
企业在实际缴纳增值税时:
借:应交税金--应交增值税(已交税金) 7900
贷:银行存款 7900
。
收起