母公司应在哪个时点上交纳企业所得税?
应在从子公司收到投资收益时缴纳企业所得税。国内企业母、子公司间的收益按联营企业处理。按照(94)财税字第009号文的规定,对联营企业生产经营取得的所得,一律先就地征收所得税,然后再进行分配。联营企业投资方从联营企业分回的税后利润,如投资方企业所得税税率低于联营企业,不退还所得税;如投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方分回的税后利润应按规定补缴所得税。 补缴所得税的计算公式如下:1、来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷(1-联营企业所得税税率)2、应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率3、税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率。 ...全部
应在从子公司收到投资收益时缴纳企业所得税。国内企业母、子公司间的收益按联营企业处理。按照(94)财税字第009号文的规定,对联营企业生产经营取得的所得,一律先就地征收所得税,然后再进行分配。联营企业投资方从联营企业分回的税后利润,如投资方企业所得税税率低于联营企业,不退还所得税;如投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方分回的税后利润应按规定补缴所得税。
补缴所得税的计算公式如下:1、来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷(1-联营企业所得税税率)2、应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率3、税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率。
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