谁能提供一份内部审计报告样板。谁
京永审字(2007)第1064号
北京市朝阳区地雅艺术培训学校:
我们审计了后附的北京市朝阳区地雅艺术培训学校(以下简称学校)财务报表,包括2006年12月31日的资产负债表以及2006年度的业务活动表,现金流量表。
一,管理当局对财务报表的责任
按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是学校管理当局的责任。这种责任包括:(1)设计,实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二,注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注...全部
京永审字(2007)第1064号
北京市朝阳区地雅艺术培训学校:
我们审计了后附的北京市朝阳区地雅艺术培训学校(以下简称学校)财务报表,包括2006年12月31日的资产负债表以及2006年度的业务活动表,现金流量表。
一,管理当局对财务报表的责任
按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是学校管理当局的责任。这种责任包括:(1)设计,实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二,注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误而导致的财务报表重大风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分,适当的,为发表意见提供了基础。现将审计情况报告如下:
一,基本情况
学校为2002年成立的民办非企业单位,经北京市朝阳区教育委员会批准取得了《中华人民共和国民办学校办学许可证》,证号教民1101057200141;于2002年11月11日在北京市朝阳区民政局依法登记取得《民办非企业单位登记证书(法人)》,证号京朝民民证字0530028。
法定代表人:郝力军
举办者:地雅投资管理集团有限公司
开办资金:50。00万元
业务范围:艺术类培训;招生对象:青少年,成人,
登记地址:北京市朝阳区东风南路十里居甲16号
学校组织机构及人员构成:
(1)组织机构:实行董事会领导下的校长负责制。
(2)人员构成:现有教职工34人,其中:专职20人,兼职14人,教学班17个,在册学生350人。
(3)财务人员2人,其中由何丽萍担任财务主管,配备专职会计何丽萍,无职称,有会计证;出纳黄淑媛,无职称,有会计证,专职。
二,主要会计政策
1,学校按照《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》独立进行会计核算,设立独立的银行账户和会计账簿,编制财务会计报告。
2,学校已建立相应的财务制度,资产管理制度,票据管理制度并得到有效执行。
3,学校的会计年度从公历每年一月一日至十二月三十一日止。
4,学校以人民币为记账本位币。
5,学校以实际成本为计价原则,各项财产在取得时按实际成本计量。
6,学校将持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期),流动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资列作现金等价物。
三,学校财务状况
(一)资产负债表项目
截止2006年12月31日资产总额4,952,578。18元,负债总额5,467,134。05元,净资产合计-514,555。87元(其中:非限定性净资产—开办资金500,000。
00元,累计结余-1,014,555。87元)。净资产总额-514,555。87元比开办资金少1,014,555。87元,2006年净资产总额比2005年少1,041,732。27元(资不抵债说明,近三年净资产增减变动额和变动率见附件)。
1,货币资金121,010。00元,其中现金10,685。87元,银行存款110,324。13元。开户银行1个,北京农村商业银行太阳宫支行酒仙桥分理处,账号:0112070103000000536。
2,往来款项明细情况
(1-1)债权账龄分析
账龄
应收款项
预付账款
1年以内
92,340。15
1-2年
2,955,753。66
2-3年
1,181,677。
87
3年以上
合 计
4,229,771。68
(1-2)大额债权情况(前五名)
单位名称
金额
会计科目
占本科目%
账龄
北京地汇春科贸有限责任公司
2,455,951。
16
其他应收款
58。06%
二年以内
北京迎宾房地产开发有限责任公司
1,181,677。87
其他应收款
27。94%
三年以内
北京地雅开发有限公司
500,000。
00
其他应收款
11。82%
二年以内
张志利
20,000。00
其他应收款
0。47%
一年以内
合 计
4,157,629。03
98。29%
(2-1)债务账龄分析
账龄
短期借款
应付款项
预收账款
长期借款
长期应付款
1年以内
4,251,994。
69
1,201,450。00
1-2年
2-3年
3年以上
合 计
4,251,994。69
1,201,450。00
(2-2)大额债务情况(前五名)
单位名称
金额
会计科目
占本科目%
账龄
北京地雅物业伟业有限公司
2,069,249。
68
其他应付款
48。67%
一年以内
北京银海出租汽车有限公司
850,000。00
其他应付款
19。99%
一年以内
地雅投资管理集团有限管理公司
500,000。
00
其他应付款
11。76%
一年以内
北京地雅汽车租赁有限公司
500,000。00
其他应付款
11。76%
一年以内
合 计
3,919,249。68
92。18%
3,存货67,951。
33元为低值易耗品。
本次审计对低值易耗全部进行了盘点。
4,固定资产
(1)固定资产原价
固定资产类别
期初数
本期增加
本期减少
期末数
房屋及建筑物
-
教学设备
653,527。
80
185,458。20
838,986。00
运输设备
-
办公设备
196,457。70
10,999。50
185,458。20
图书
-
合 计
849,985。
50
185,458。20
10,999。50
1,024,444。20
(2)累计折旧
固定资产类别
期初数
本期增加
本期减少
期末数
本年计提数
房屋及建筑物
教学设备
181,998。
59
165,962。95
347,961。54
165,962。95
运输设备
办公设备
129,551。56
27,954。82
157,506。38
27,954。82
图书
合 计
311。
550。15
193,917。77
505,241。92
(3)固定资产净值
期初数
本期增加
本期减少
期末数
538,435。35
185,458。00
204,691。
27
519,202。08
本次审计对固定资产进行了抽查盘点,固定资产抽查金额合计255,331。00元,占固定资产总额的47。51%。
5,各项税费缴纳情况
税 种
缴纳金额
营业税
79,491。
00
城市建设维护税
3,879。49
教育费附加
2,384。73
企业所得税
8,552。30
个人所得税
23,509。65
房产税
土地使用税
车船使用税
印花税
合 计
117,817。
17
7,学校开办资金500,000。00元,由地雅投资集团有限公司投入,并于2002年3月29日经中宣育会计师事务所中宣验字(2002)第2151号验证确认,非国有资金占100%。
(二)业务活动表项目
2006年度收入总额2,583,519。
67元。其中:各项收入金额及占收入总额的比例情况如下表:
收入项目
金额
所占比例
培训收入
2,579,700。00
99。85%
其他收入
3,819。67
0。15%
合 计
2,583,519。
67
100%
2006年度成本费用总额2,717,213。43元;其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例如下;
成本费用项目
金额
所占比例
业务活动成本
1,282,625。
60
47。20%
管理费用
1,414,426。12
52。05%
筹资费用
其他费用
20,161。71
0。75%
费用合计
2,717,213。43
100%
成本费用中公用部分合计1,648,242。
86元,占成本费用总额60。66%;个人部份1,068,970。57元,占成本费用总额39。34%
1,未发现学校有违反规定取得收入。
2,未发现学校有不合理支出。
3,全年发放薪金总额为1,068,970。
57元,人均31,440。31元。
(三)现金流量表项目
2006年度现金及现金等价物净增加额–818,060。08元,经营活动产生的现金流量净额-636,421。55元,投资活动产生的现金流量净额-185,458。
20元,筹资活动产生的现金流量净额3,819。67元。
四,特殊披露事项
1,未发现学校有违反国家有关规定向学生收取费用,筹集资金或者接受捐赠资助的行为。
2,学校对受教育者收取费用的项目和标准未进行收费备案并公示。
3,学校除了教学无其他经营活动,未发现将本校的积累用于分配。
4,所有资产由学校依法管理和使用,未发现有侵占,私分,挪用本校的资产。
5,学校年度净收益为-1,014,555。87元。
五,报告使用范围的说明
此报告仅限于社会力量办学机构2006年年检工作使用,因使用不当造成的后果与执行本业务的会计师事务所及注册会计师无关。
附件:1,2006年12月31日资产负债表
2,2006年度业务活动表
3,2006年度现金流量表
北京永拓会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:
中国·北京 中国注册会计师:
二零零七年二月 二十五日
。收起