请教关于设备保修收入的会计分录?A公司
1、如果是小规模纳税人:
(1)根据开票金额入账
借:应收账款 200000
贷:主营业务收入(或其他业务收入) 194174。76(200000/1。03)
贷:应交税金--增值税 5825。 24(194174。76*3%)
(2)收到货款
借:银行存款 200000
贷:应收账款 200000
2、如果是一般纳税人:
(1)根据开票金额入账
借:应收账款 200000
贷:主营业务收入(或其他业务收入) 170940。 17(200000/1。17)
贷:应交税金--增值税 29059。83(170940。17*17%)
(2)收到货款
借:银行存款 200000
贷:应收账...全部
1、如果是小规模纳税人:
(1)根据开票金额入账
借:应收账款 200000
贷:主营业务收入(或其他业务收入) 194174。76(200000/1。03)
贷:应交税金--增值税 5825。
24(194174。76*3%)
(2)收到货款
借:银行存款 200000
贷:应收账款 200000
2、如果是一般纳税人:
(1)根据开票金额入账
借:应收账款 200000
贷:主营业务收入(或其他业务收入) 170940。
17(200000/1。17)
贷:应交税金--增值税 29059。83(170940。17*17%)
(2)收到货款
借:银行存款 200000
贷:应收账款 200000
2009-10-25 19:23 补充问题
1、问这种情况下可以分次确认收入不?
签订的合同是3年的,每年应该按16万元确认收入。
2、如果没有相关费用,企业所得税怎么算,会计分录如何做?
(1)如果你单位所得税属于核定征收,应该按每年确定的收入计算缴纳所得税。
(2)如果你单位所得税属于查账征收,应该按利润计算缴纳所得税。
2009-10-26 20:48 补充问题
我10月份开的发票,收入就是19万多吗?到12月底计算所得算的时候如果没有发生修理费用,那么这19万不是都得上税?可不可以这19万的收入除以12个月,10到12月份只确认三个月的收入,因为这19万是一年的保修收入,也许在后期才发生费用,有不确定性。
如果可以分次确认收入,那么会计分录怎么做?
1、因为合同是3年的收入,所以,可以按年或按月确认收入。
2、收到保修收入,可以计入“预收账款”科目,然后,按月确认结转收入。
3、如果计入“预收账款”科目,最好开出发票与收到货款一起入账。
2009-10-26 21:51 补充问题
不好意思,我还是不太明白,现在的情况是这样的,款还没收到,但发票已经开出去了,如果说增值税得一次性计算,分录是借:应收账款 200000 贷:主营业务收入(或其他业务收入) 194174。
76(200000/1。03)贷:应交税金--增值税 5825。24(194174。76*3%),那么收入不是已经一次性确认了吗?还怎么能分月确认呢?
1、开出发票,没有收到款项时,只能按上面分录做。
2、如果开出发票,在本月内能收到款项,可以等收到钱后入账。
借:银行存款200000
贷:预收账款 194174。76(200000/1。03)
贷:应交税金--增值税 5825。
24(194174。76*3%)。收起