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商品流通行业怎么控制应收账款?

商品流通行业怎么控制应收账款?

    (一)建立专门的信用管理机构 企业要想减少坏账损失的发生,就要从源头上找到一条合适的解决途径。企业应该建立专门的信用管理机构,在对客户进行赊销钱,要有专门人员对客户的信用情况进行调查,对赊销的管理需要大量的专业人员进行调、分析以及进行专业化的管理和控制,这对于企业的生存发展是十分必要的。
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    (一)建立专门的信用管理机构 企业要想减少坏账损失的发生,就要从源头上找到一条合适的解决途径。企业应该建立专门的信用管理机构,在对客户进行赊销钱,要有专门人员对客户的信用情况进行调查,对赊销的管理需要大量的专业人员进行调、分析以及进行专业化的管理和控制,这对于企业的生存发展是十分必要的。
    企业在信用管理系统中要对客户情况进行详细的记录,建立客户资源管理系统,这样更加便于对客户的风险信用情况进行评价,而且信用管理部门要及时了解客户的情况,及时更新目前的客户状况,对客户的信用以及当前的风险做出合理的评价,这样企业才能收集更多的资料,如果客户出现延迟交款的情况,企业有足够的资料可以保护自身的利益。
     (二)完善企业内部控制,加强监督 减少企业坏账的发生额或者客户拖延付款的情况,企业就要严格控制应收账款,加强企业内部控制,财务部门和信用管理部门要加强对应收账款的管理,并不仅仅局限于销售部门销售的情况,这样才能严格控制应收账款的发生。
  其次,企业要加强销售部门的管理,销售部门在同客户签订合同时,要保持严谨的态度,尽可能在合同中设置保护性条款。  这样企业可以根据合同的规定享有自身的权利,以防信用欺诈现象的发生。
  第三,财务部门应该派专人对应收账款项目进行管理,定时分析应收账款的结构、账龄等情况,及时同往来单位进行应收账款的对账,以方便及时了解应收账款的发生情况。第四,要加强对应收账款管理的监督。要发挥内部审计监督的作用,当然首先要完善企业的内部审计管理,内部审计可以检查企业的内部控制是否有效执行,能够随时检查应收账款有无异常现象,相关交易人员是否同客户相互勾结,破坏企业自身的利益,这都是完善应收账款管理的有效对策。
    另外,也要发挥注册会计师审计的作用,通过他们的监督以及审计中发现的问题,及时给予企业积极的对策,保证企业经济利益。 (三)对于逾期应收账款应该加大追款力度或者债务重组 对于逾期应收账款,企业可以派专门管理应收账款的人员加大追款力度,或者同客户进行沟通,在成本效益原则的基础上催收应收账款,不能加大催收费用,当然也不能不积极对账款进行催收,保证企业损失降到最低。
    另外,企业可以将逾期应收账款让售给金融机构,当然是逾期时间不长的情况下,因为逾期过长,金融机构不会收购应收账款。第三,在客户无力归还货款时,可以采取债务转股权的方式,采取债务重组的方式对客户进行入股,这样可以降低企业的损失,保证企业稳定发展。
   (四)建立客户管理档案对客户进行资信评价 客户既是企业最大的财富来源,也是最在的风险来源,做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作。  现代企业必须建立客户档案,通过收集其信息,对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、以往记录、企业信誉等进行客观、深入地调查分析。
  通常采用“5C”系统进行评估,即品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保(Collateral)和条件(Conditions)等五个方面。  根据调查的结果来评定其信用等级,并建立赊销客户信用等级档案,掌握每个客户的信用状况:一是财务报表;二是银行证明;三是企业间证明。
  对不同资信客户不同对待,根据设定的信用等级评价标准,利用既有或潜在客户的报表数据,计算各自的指标值,并与指标值进行比较分析,然后根据经验及主、客观条件详尽地对客户的拒付风险做出准确的判断,以便于企业提高应收账款投资决策的效果 (五)制定最佳收账政策 在正常情况下,客户应按信用条件的规定到期及时付款,履行其责任。
    但是,由于种种原因,有的客户拖欠货款。收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。企业对于信用质量的客户要采取不同的收账政策收取应收账款。对于信用质量高的客户,可以采用宽松的政策;对于信用质量差的客户,应采取积极的、严格的收账政策。
   企业在制定收账政策时,应视账款逾期时间长短、欠缴金额大小、不同的客户、不同的产品来制定各种信用条件,并且要灵活掌握。  同时,要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划,使收账成本最低、效益最大。
   此外,还应注意讲究收账技巧,即对不同类型的客户采取不同策略,既要账收回,又要不失去客户。  对于无力偿付与故意拖欠,以及欠款期不同的企业要采取不同的收账策略进行收账,如:暂不打扰、信函催收(电子邮件等通讯方式)、电话催收、上门催收、双方协商解决、借助于有权威的第三者调解、由仲裁机关仲裁解决、上诉司法机关,加强司法执行力度,还可通过“债转股”,将应收账款置换为股权;通过资产置换,将应收账款置换为优质资产;设立清欠应收账款公司实现债权人和债务双赢;通过应收账款证券化融资。
     (六)建立坏账准备金制度,提高企业承担坏账风险的能力 商业信用的存在不可避免地带来坏账损失,这是市场经济中不可忽视的现实问题。近年来坏账损失日趋严重,因此,企业要遵循稳健性原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立坏账准备金制度。
  这样,资产负债表上反映的是应收账款的可变现净值,使应收账款实际占用资金接近实际,避免企业虚增利润,清除了虚列的应收账款,有利于加快资金周转,提高企业承担坏账风险的能力,更好地适应市场经济发展的要求,促进企业及时处理应收账款,防止潜亏和三角债的再发生。
     (七)发挥会计监督作用,及时掌握应收账款的变化情况 应收账款形成以后,相关责任人应定期与债务方对账,动态掌握客户情况,尤其对有疑问的账款必须及时核对,请对方在对账单上签字,并加盖单位公章予以确认,以防止“清欠”人员与债务有关人员恶意串通,故意拖欠款项的支付与收取,定期让债务方确认“应收账款”金额,也是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。
     一般来说,应收账款被拖欠的时间越长,催欠的难度越大,成为坏账的可能性也就越高。所以应定期进行账龄分析,并密切关注应收账款的回收情况,根据时间长短、金额大小排队,逐笔分析欠款原因,估计潜在的风险损失,正确计量应收账款价值,还应制定“应收账款”占全部流动资金情况表等。
    分析应收账款周转率和平均收账期,看流动资金是否处正常水平,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行相比,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件,提升企业资金循环周转。
  同时,对尚未过期的应收账也不应放松管理和账龄分析,防止新的逾期拖欠,通过账龄分析还可为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。   (八)加大清欠力度,利用法律武器依法保护企业权益 企业应加大清欠工作力度,对已到期货款及时追回。
  加强对应收账款诉讼时效的管理,防止因诉讼时效的丧失而丧失诉讼的胜诉权。对长期拖欠贷款的客户,要采取诉讼程序,利用法律武器保护企业的权益。收起

2018-05-01 23:05:42
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