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调整以前年度多进入的管理费用,会计计分录如何做?

长期待摊费用本来可以在公司开业当月一次性摊销,可我分五年平摊的,审计要我们调整06年摊销的管理费用及剩余待摊费用,比如06年管理费用已入摊销费1200,长期待摊费用余额3000,那么调整分录现在如何做?

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2007-03-30

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    开业当期一次摊销的长期待摊费用?是开办费吧,你的做法是对的,而且是节约、省事的一种做法。 按会计的规定,开办费在开业当月开业一次性计到费用,也可以分摊,这些都没有错。
   按税法规定,开办费必须分5年来摊销。 所以你的做法不是错误的,因为会计上出来会计业务,可以完全按会计规定来处理,也可以参照税法来处理。   如果在税法规定和会计规定有冲突的话,比如折旧、开办费的摊销等,建议按税法来处理,因为不按税法来处理,你要在相当长的时间内进行纳税调整,非常麻烦。
  而且,按税法规定来处理会计账务,不可以说错误的。 所以是否调整,自己考虑吧。 调整分录是: 1、调整本年已经摊销的部分 借:长期待摊费用-开办费(本年度在管理费用中摊销的金额) 待:管理费用 2、把长期待摊费用调整到以前年度 借:以前年度损益调整 贷:长期待摊费用-开办费(这科目的余额) 1、为什么要冲减管理费用?因为我不知道你是否本年已经摊销,所以这么写。
    如果本年没有在管理费用中摊销,那就不需要冲减。 2、会计规定上的开办费的核算,一次性计当期费用和分次摊销并没有明确的规定。 3、会计上核算可以在符合规定的前提下,采取符合自己的核算方法。
   4、审计人员在企业的做法在不违法规定的前提下,不应该过多的干涉企业的会计核算。  换个说法,企业提取折旧按40年计提房屋折旧,你不可能说人家的错误的。 5、对于“扣除”和“列支”的说法,我想不是这问题要讨论的吧? 。
  

2007-03-30

    1。首先楼上说的:"为避免企业所得税纳税调整,而采用税收的规定来核算会计"的做法是就是错误的。其实,我倒是觉得他们没有搞清楚为什么要进行财务核算出具财务报告,没有搞清楚"财务列支和"税前扣除"的区别。
  具体"财务列支"和"税前扣除"的区别如下: “列支”与“扣除”是两种不同的法律范畴术语。  “列支”是财政法律法规中有关会计核算的规范用语,而“扣除”是税务法律法规中有关应纳税所得额方面的规范用语。
  也就是说,财政部门有权规定企业有关费用损失是否允许列支;而税务部门只能按税务法律法规规定有关费用损失是否允许税前扣除,而不直接规范会计核算的列支问题。 从“列支”与“扣除”的直接作用对象上看,“不可以列支”直接影响企业的会计账务处理及其相应调整,而“不可以扣除”只涉及应纳税所得额的计算和调整,是否以及如何进行账务处理,则要视具体会计事项内容发生的时间而定。
     从以下计算公式也可以看出“列支”与“扣除”的区别: (1)会计利润=收入总额-允许列支的成本费用及损失 (2)应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额 “会计利润”与“应纳税所得额”之所以不同,是“列支”与“扣除”的内容在计算的口径及计算时间方面的不同所造成的。
     2。我认为审计人员的做法是正确。因此,注册会计师的审计是按照来进行,就是要看企业的会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定,是否在所有重大方面公允地放映了某一时点企业的财务状况、某一期间的经营成果和现金流量。
  如果按照税收的规定进行会计核算的话,怎么能保证企业的会计核算及出具的财务报表能在所有重大方面公允地放映了某一时点企业的财务状况、某一期间的经营成果和现金流量。  不过,企业必须在年度汇算清缴的时候,按照税收的规定,进行纳税调整。
   3。你问的问题具体处理: 由于涉及到以前年度损益,同时根据重要性原则判断金额很大。因此。必须调整期初留存收益。 具体调整分录如下: 借:以前年度损益调整---3000 贷:长期待摊费用 3000 调整期初未分配利润 借:利润分配--未分配利润 3000 贷:以前年度损益调整 3000 调整提取的法定盈余公积 借:盈余公积---法定盈余公积金 300 贷:利润分配---未分配利润 300 由于已经停止提取法定公益金,因此,不需要调整 由于你没有给出任意公积金的提取比例,因此,在此没有调整。
     做了分录以后,你还需要调整资产负债表年初数和利润分配表年初未分配利润数。具体你需要调整资产负债表未分配利润3000-300=2700,调减长期待摊费用3000,调减盈余公积300。
  同时你需要调减利润分配表期初未分配利润2700元。

2007-03-30

    1、会计制度规定:长期待摊费用(开办费)在企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。税法规定:企业在筹建发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除。
     2、如果你采用一次性摊销的话,应该做纳税调整,按5年摊销的话不应该做纳税调整,审计为什么要让作调整呢?是多摊销了?还是什么原因? 3、如果要调整多摊的管理费用,将多摊的费用额调到长期待摊费用科目中的话,帐务处理如下: (1)调整多摊的管理费用数 借:长期待摊费用 贷:以前年度损益 (2)结转以前年度损益 借:以前年度损益 贷:利润分配--未分配利润。
  

2007-03-30

  长期待摊费用本来可以在公司开业当月一次性摊销,可我分五年平摊的,这样也可以的。 调整以前年度多进入的管理费用,会计分录为: 借:以前年度损益调整 借:管理费用(红字) 审计要我们调整06年摊销的管理费用及剩余待摊费用,比如06年管理费用已入摊销费1200,摊多了还是少了?长期待摊费用余额3000,那么调整分录现在如何做 参照上面的分录,根据具体情况,转入以前年度损益调整。
   。

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