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请教!

我才开始接触会计,以前学的时候,教育费附加是按3%计提的,可我刚到的这公司交税发票上有收了两次教育费附加,一个是教育费附加按3%,还有一个是地方教育费附加是按1%算的,请教,在月底计提时是如何计算,分开还是一并按4%计提,做分录是时,是分开做还是合做,在报表上如何处理

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2007-01-24

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    一、最好分开做分录 1、月底计提时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加(3%) 贷:其他应交款--地方教育费附加(1%) 2、上交时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加(3%) 借:其他应交款--地方教育费附加(1%) 贷:银行存款或现金 3、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 二、报表上的处理 1、损益表 损益表上的“主营业务税金及附加”,本期数:是按该科目本月提取数直接填列。
    本年累计数:是按该科目提取的累计发生数填列。 2、资产负债表 资产负债表中的“其他应交款”,期末数:按教育费附加和地方教育费附加两项提取合计数月末余额填列。 。
  

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