我公司原领取营业税手工发票,每月按所开记帐联预提应交营业税\城建税\教育费附加,下月月初交税.今年1月开始全市改定额发票,我交完去年税后,今年是先交所购定额发票全额的营业税\城建税\教育费附加,才能领票,那后面这一笔税款我应做什么样的分录呢?本月所领定额票肯定是用不完的,我还是应该按实际的收入计算吧?那到月底我还按实际收入计提营业税\城建税\教育费附加吗?
你应该这么处理:
1、去领发票的时候
借:其他应收款-XX税务局
贷:现金(银行存款)
2、按收入计提各种税金
借:主营业务税金及附近
贷:应交税金-营业税
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附近
……
3、结转各种应交的税金
借:应交税金-营业税
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附近
……
贷:其他应收款-XX税务局
为什么这做呢,因为你这属于预缴性质的支出,在会计上,通过“其他应收款科目”来体现税务机关欠你的钱。
这样,你才能比较准确的结转这些费用性税金,。
你多交的這些? 借:?欢?金-?粻I?I? ?欢?金-?怀墙ǘ? 其他?豢??唤逃M附加 ?:現金 到最後用不完了,到??杖ネ硕?,不退的?就挂在賬上,