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北京的软件企业增值税即征即退谁会做啊?

12月份刚批准我们公司可以执行软件企业软件产品的即征即退。我想问一下,这种先征后退以后,退税款项该如何做帐啊?

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2007-01-02

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    即征即退、先征后退、先征后返的增值税的会计处理即征即退、先征后退、先征后返大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还;先征后返的税款由财政机关返还。但是及时性是不同的,即征即退最快,先征后退次之,先征后返最慢。
     此三种优惠,都是在增值税正常缴纳之后的退库,并不影响增值税计算抵扣链条的完整性,销售货物时,可以按规定开具增值税专用发票,正常计算销项税,抵扣进项税。  购买方也可以按规定抵扣。
    应按《企业会计制度》的规定进行会计处理,应于实际收到时:   借:银行存款    贷:补贴收入(年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税)   但是对政策规定不缴纳所得税的,如财税[2000]25号“所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税”,应在年度所得税汇算时做纳税调减处理,填入纳税申报表第67行“免税的补贴收入”,不单独进行会计处理。
  

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