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出售固定资产开具增值税专用发票金额计入什么科目?

出售固定资产开具增值税专用发票金额计入什么科目?

    出售固定资产开具增值税专用发票金额计入什么科目? 秦梁红财税工作室解答如下: 出售固定资产开具增值税专用发票金额计入"应交税费——应交增值税(销项税额)"或者"应交税费——应交增值税(简易计税)"科目。
  具体如下: 一、如果出售的设备是2009年1月1日以后购买的且已经抵扣了增值税进项税额的设备,按设备的适用税率计算缴...全部

    出售固定资产开具增值税专用发票金额计入什么科目? 秦梁红财税工作室解答如下: 出售固定资产开具增值税专用发票金额计入"应交税费——应交增值税(销项税额)"或者"应交税费——应交增值税(简易计税)"科目。
  具体如下: 一、如果出售的设备是2009年1月1日以后购买的且已经抵扣了增值税进项税额的设备,按设备的适用税率计算缴纳增值税,可以开具增值税专用发票;会计分录是: 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、如果出售的设备是2008年12月31日以前购买或者2009年1月1日以后购买但按规定不能抵扣的设备,则可以享受税收优惠按3%征收率减按2%计算缴纳增值税,但不可以开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。
    但如果放弃税收优惠按3%计算缴纳增值税,可以开具增值税专用发票;开具增值税专用发票后会计分录是: 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(简易计税) 三、以上实务税收政策依据是: 1、国家税务总局公告2014年第36号规定,自2014年7月1日起,增值税一般纳税人销售使用过的固定资产(进项税未抵扣),可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,同时不得开具增值税专用发票。
     2、财税【2016】36规定,纳税人销售自己使用过的固定资产,现行政策规定适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以放弃享受优惠政策,适用简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
   以上就是本文全部内容,认真的阅读,希望可以帮助到你。  。收起

2017-05-12 21:01:08
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