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房产税的会计科目有哪些种类及如何处理?

房产税的会计科目有哪些种类及如何处理?

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2018-03-25

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     房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。为了反映和核算企业应缴、已缴、多缴或欠缴的房产税的情况,企业应在会计上设置“应交税金-应交房产税”科目进行核算。
   该科目贷方反映按规定计算应缴的房产税数额,借方反映实际缴纳的房产税数额;若有贷方余额,表示企业欠缴或需补缴的房产税款,若有借方余额,表示企业实际多缴纳的房产税的税款。   当企业计算出应缴的房产税时,借记“管理费用”或“商品流通费用”等科目,贷记“应交税金-应交房产税”科目;当按规定实际上缴房产税时,借记“应交税金-应交房产税”科目,贷记“银行存款”等科目。
   由于房产税也是按年征收,分期缴纳的办法进行征收,所以对其会计处理也可以照车船使用税等方法进行。  即如果房产税按月缴纳或分期缴纳,但税款金额不大的,可在按规定计算出应纳的车船使用税时,直接借记“管理费用”或“商品流通费用”等科目;如果企业分期缴纳,而且每期缴纳的房产税数额比较大时,可以通过“待摊费用”科目,分期摊入有关成本费用中去。
   为了反映和核算企业应缴、已缴、多缴或欠缴的房产税的情况,企业应在会计上设置“应交税金-应交房产税”科目进行核算。   该科目贷方反映按规定计算应缴的房产税数额,借方反映实际缴纳的房产税数额;若有贷方余额,表示企业欠缴或需补缴的房产税款,若有借方余额,表示企业实际多缴纳的房产税的税款。
   当企业计算出应缴的房产税时,借记“管理费用”或“商品流通费用”等科目,贷记“应交税金-应交房产税”科目;当按规定实际上缴房产税时,借记“应交税金-应交房产税”科目,贷记“银行存款”等科目。   由于房产税也是按年征收,分期缴纳的办法进行征收,所以对其会计处理也可以照车船使用税等方法进行。
  即如果房产税按月缴纳或分期缴纳,但税款金额不大的,可在按规定计算出应纳的车船使用税时,直接借记“管理费用”或“商品流通费用”等科目;如果企业分期缴纳,而且每期缴纳的房产税数额比较大时,可以通过“待摊费用”科目,分期摊入有关成本费用中去。
     1、因为如果你们要求房东去开票的话,相应的税金他会给你们加在房租里的,所以此处的税金实际上可以理解为:从应交的房租(现在的+税金)中扣除了税金部分转付给税务局的。 2、所以支付房租时的处理为 借:管理费用-房租 贷:现金(实际付的房租) 其他应付款-代扣代缴房产税等 企业按规定计算出应交纳的房产税时,借记管理费用科目,贷记应交税金一应交房产税科目。
    实际上交时,借记应交税金一应交房产税科目,贷记银行存款科目。 如果是企业租的房子,则根据我们国家房产税暂行条例和土地使用税条例,出租的房产税是按租金收入的12%来计算,土地使用税是按占用土地面积来计算,但税率各地不一样。
   理论上房产税和土地使用税是在管理费用科目中核算的,但公司有点特殊,因为既然公司是租的房子,那就不应该在公司反映出房产税和土地使用税这两个内容,按规定,租赁的房屋是要缴纳房产税和土地使用税的,但由出租方缴纳,公司是承租方,不应该缴纳这两个税的,如果公司一定要负担这两个税,那只能作为营业外支出,并且要走税后。
    申报企业所得税的时候,税务机关肯定要进行纳税调整的。现在是当成自己的税进费用,这是不允许的。

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