现金收付款凭证的复核要点有哪些呢?
出纳人员在复核现金付款凭证时应注意以下几个方面:
(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,只填制付款凭证,不填制收款凭证。如将当日营业款送存银行,制单人员根据现金解款单(回单)编制现金付款凭证,借方账户为银行存款科目,贷方账户为现金科目,不再编制银行存款收款凭证。
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出纳人员在复核现金付款凭证时应注意以下几个方面:
(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,只填制付款凭证,不填制收款凭证。如将当日营业款送存银行,制单人员根据现金解款单(回单)编制现金付款凭证,借方账户为银行存款科目,贷方账户为现金科目,不再编制银行存款收款凭证。
(2)发生销货退回时,如数量较少且退款金额在转账起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发票代替收据编制付款凭证。
(3)如果遗失从外单位取得的原始凭证,应取得原签发单位盖有相关印章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准,方可代替原始凭证。收起
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